关于郁南县2016年度本级预算执行和 其他财政收支的审计工作报告
作者:郁南县审计局 来源:广东郁南 发布时间:2017年09月07日 点击数: 162 次
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关于郁南县2016年度本级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告


——2017年9月7日在郁南县第十六届

人大常委会第九次会议上


郁南县审计局局长 叶趣文


尊敬的县人大常委会主任各位副主任各位委员:

我受县政府委托,向县人大常委会报告2016年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和相关法律法规的规定,县审计局在县委、县政府和市审计局的领导下,围绕促进国家政策措施落实、促进财政改革、规范预算管理、提高财政资金使用效益的目标,积极推进审计全覆盖,依法履行审计监督职责2016年度完成审计项目共15个,涉及单位38个,涵盖稳增长等政策措施落实情况跟踪审计、财政审计、民生审计、经济责任审计和公共投资审计等五大板块较好地发挥了审计的监督和保障作用。

审计结果表明,各部门、各单位能认真执行县十五届人大六次会议批准的财政预算,2016年本级财政预算执行较好,财政收支管理总体规范。

——适应经济发展新常态,财政收入稳中有增。2016年,我县在年初就已经做好税收征收的筹划,明确任务,落实责任;强化非税征管,统筹安排非税收入,实行收支脱钩;盘活政府资产,通过整合、优化国有资产资源,加快进入二级市场处置,增加地方财政收入,集聚政府财力。2016年县本级一般公共预算收入57,125万元,其中税收收入31,886万元非税收入25,239万元完成年度预算(调整后)57,097万元的100.05%,比去年增收146万,增长率0.26%

——优化财政支出结构,着力保障民生支出。2016年,我县继续认真贯彻落实中央八项规定精神,严控三公经费和会议费、培训费等一般性支出;大力保障县重点工程建设,改善交通网络、治理中小河流;加大对教育、文化、社会保障与就业、医疗卫生、节能环保、农林水事务、城乡社区事务和保障性住房等事业的资金投入,2016年全县十大民生支出193,862万元,占公共财政预算支出的82.41%

——深化财政管理改革,促进体制机制完善。2016年,我县积极贯彻落实新预算法,逐步完善全口径预算管理,全面推进财政预决算和三公经费信息公开;全面实施镇级国库集中支付制度,将所有财政性资金支出,全部纳入县级财政监控系统。

一、县本级预算和部门预算执行审计情况

根据县财政局提供的资料反映,全县一般公共预算总收入258,674万元(其中本级收入57,125万元),总支出247,385万元,年终结转11,237万元;政府性基金预算总收入21,663万元,总支出17,944万元,年终结转3,719万元;国有资本经营预算总收入309万元,总支出309万元;社保基金预算总收入39,043万元,支出19,354万元,年终滚存结余49,834万元。

审计发现的主要问题是:

(一)预算编制管理方面

1.预算编制不够科学完整

1国有资本经营预算编制不完整。我县9家国有企业中,仅有1家编报国有资本经营预算。

2)未编制县级储备粮轮换亏损补贴项目支出预算。县粮食储备中心申请追加县级储备粮轮换亏损补贴270.24万元,未列入年初预算。

3)县级科技专项资金预算编制不够细化。县财政批复的县级科技专项资金预算没有细化到具体单位和项目,实际执行中仅根据各项目单位申报确定资金分配额

4)无依据编制支出预算。县发建局未能提供年初预算批复中“PPP项目建设资金”1,000万元的编制依据,至2016年底,该项目既未开展,也无相关的资金支出。

2.预算追加审核严。县食药监局在抽检费充足的情况下,仍申请并取得县财政追加抽检经费7万元,导致该项资金年末累计结余14.51万元。

(二)财政收支管理方面。

1.未及时足额收取非税收入139.35万元。县民政局应收未收20072016年国有资产出租及经营收益138.35万元;县发建局未按合同收取垃圾车租金1万元。

2.非税收入66.69万元未及时解缴国库。县财政局未将收缴到非税专户的2016年新型墙体材料基金55.63万元解缴县国库;县发建局未将收取的租等非税收入11.06万元上缴县财政。

3.少上解省级库收入。截至20175月底,县财政局仍未将应上解的农业土地开发资金22.63万元上解省级库。

4.少列支出5,488.48万元。2016年末,县财政局将土地开发支出5,488.48万元调整至往来科目挂账。

5.财政资金拨付手续不健全。财政局粮食风险基金拨款申请,均未经县财政局业务股室审核。

6.未及时追回借出款项453.59万元。截至20176月,县财政局仍未按约定时间追回县国税局、交通局和第二人民医院借款453.59万元。

7.部分预算单位未按时使用已盘活资金。有7个单位未能按时在2016年底前将已盘活的存量资金使用完毕。

8.违规发放奖金及津补贴4.84万元。2016年,县发建局违规发放奖金4.4万元、超标准多发放加班补助0.44万元。

9.科技资金分配分散。县科技局撒胡椒粉方式把2016年度科技县级专项资金100万元分配给15个单位的16个项目,平均每个项目6.25万元,未能将有限资金集中力量办大事

)政府性债务管理方面。

债务风险偏高。根据县财政局提供的债务资料反映,2016年县本级地方政府性债务期初余额121,814万元,当年举债15,196万元,减少债务64,090万元(含被剔除以前年度虚增的政府性债务42,803万元)期末债务余额72,920万元年末逾期债务30,735万元,逾期债务率42.15%达到中级债务风险。

)政府采购方面。

1.未依法进行政府采购25.59万元。县司法局、林业局未通过政府集中采购方式购置通用办公设备,涉及金额25.59万元。

2.违规签订《合同补充协议》。县农机安全监督管理大队在未办理报批的情况下,违规与供应商签订《合同补充协议》,变更采购内容。

)资产管理方面。

1.资产出租未向国资部门报批。县房管局部分商铺出(续)租前未向县国有资产管理营运中心办理报批手续

2.资产出租未实行公开竞价招租。县房管局对部分非住宅类直管公房资产续租未实行公开竞价,仅召开班子会议讨论确定出租方案。

)财政管理的其他问题。

1.往来款项挂账多年未处理。截至2016年底,县财政局部分挂账多年的往来款项未及时处理。

2.挪用利息收入1.23万元。桂圩财政所将专户利息共1.23万元转到经费账户用于日常经费支出。

审计指出后,有关部门积极采取措施,追缴非税收入206.04万元,追收违规发放津补贴4.84万元。

二、三公经费及会议费审计情况

对县发建局、县食药监局2个单位2016三公经费及会议费进行抽查,发现的主要问题是:

1.县发建局未实行定点接待制度;县食药监局部分公务接待无公函和接待清单。

2.县发建局和县食药监局均存在公务用车使用登记不规范现象,县发建局公务用车未实行定点维修、单车核算。

3.县食药监局存在违规列支会议费问题。

三、重大政策措施跟踪审计情况

2016全县贯彻落实供给侧结构性改革、工业转型升级三年行动计划、精准扶贫精准脱贫、财政存量资金、简政放权和放管服改革等国家和省重大政策措施情况进行了跟踪审计。审计结果表明,各部门、各单位能认真贯彻落实上级部署及要求不断健全完善机制制度,推动中央和省各项政策落到实处,促进县域经济平稳运行和健康发展。

但在精准扶贫精准脱贫跟踪审计中发现存在以下主要问题:1未落实县级配套资金317.96万元;2闲置2年以上扶贫专项资金94.25万元;3县扶贫办对扶贫资金会计核算不规范。

审计指出后,县财政已落实配套资金317.96万元

四、重点民生项目和专项资金审计情况

(一)20112015年郁南县水污染防治资金审计情况。

1.部分主要污染物总量减排计划未能按年度要求完成。2013年二氧化硫超计划排放46吨;2014年化学需氧量超计划排放268

2.项目资金闲置100万元。连滩高枧水库环境治理工程项目因项目建设单位连滩镇自来水厂未按计划实施,导致2012年到位的专项资金100万元未拨付使用。

3.项目管理不规范。9个项目合同签订不规范,9个已完工投入运行项目未及时验收,1个项目的建设内容与立项内容差异较大。

审计指出问题后,有关部门已对项目资金闲置100万元进行盘活使用。

(二)郁南县2016年度学前教育专项资金审计情况。

1.当年专项资金支出缺乏计划性。县教育局未制定具体使用方案将上级划拨的学前教育发展中央专项资金细化到具体项目,仅按当年部分幼儿园建设需要安排、拨付资金。

2.以前年度专项资金使用进度缓慢。截至201612月底,20132015年度学前教育专项资金结存156.35万元,未及时拨付使用,结存率46.32%

3.未开展绩效自评工作。县财政局、县教育局未对春季、秋季学前教育资助资金使用情况开展绩效自评工作。

4.困难学前儿童资助审核程序不规范。教育部门未按规定成立家庭经济困难儿童认定工作领导小组、未对应受资助经济困难儿童的困难情况进行现场陈述认定、资助对象家庭困难认定依据不充分。

5.部分建设项目管理不规范。1个工程项目没有申请立项和批复资料;2个使用学前教育专项资金的工程项目未按合同规定时间内完工。

(三)郁南县2016年度科技专项资金审计情况。

1.部分科技项目未按时完成结题验收。2015年度申报的11个科技计划项目中,至20176月末仍有8个项目未按时结题验收。

2.未健全县级科技专项资金管理制度。科技等主管部门没有建立健全相关制度对县级科技专项资金及项目进行规范管理。

(四)郁南县2016年度基本公共卫生服务项目专项资金审计情况。

1.考核制度不够完善。河口镇卫生院没有明确内部绩效考核规则,亦未细化考核内容和明确奖金分配方案;桂圩镇卫生院绩效考核方案实际执行与制定内容不符。

2.未按要求为在岗人员参保。桂圩镇卫生院2016未为在岗临时公卫人员参加社会养老保险。

3.健康档案不够规范。桂圩卫生院、河口卫生院部分健康档案存在档案编号未填写、录入的身份证号码与出生日期不符、特殊病种的认定依据不足等现象。

(五)2016年郁南县十件民生实事调查情况。

部分民生实事未按期完成。截至201612月末,郁南县10件民生实事有4件已完成,还有6件未完成,分别为城乡危房改造、县城无害化垃圾填埋场(二期)工程、卫生强县建设项目、民生水利建设、林业生态建设项目、县直学校升级改造工程。

五、政府投资项目审计情况

2017年上半年对大湾工业园道路三、道路六、道路九路灯安装工程等5个工程项目进行了审计,审计发现的问题是:

(一)大湾工业园道路三、道路六、道路九路灯安装工程郁南站配套商贸物流园电力线迁改工程2个项目,多计工程成本22.97万元;大湾工业园路灯安装工程项目未取得施工许可擅自施工。

(二)抽查县财政局结算的郁南县疾病预防控制中心艾滋病管理服务楼建设项目郁南县西江中学第十幢宿舍楼工程郁南县都城镇第五小学科学楼工程3个项目,发现通过多结算工程款、重复计算工程量、现场签证不实、未按中标单价结算和未扣“暂列金额”等方式多结算工程款共100.86万元。

审计指出问题后,有关部门采取积极措施进行整改,核减工程款共100.86万元。

六、经济责任审计情况

对平台镇、县民政局、城市管理局、食药监局4个单位5名领导干部任期经济责任审计中发现的主要问题:

(一)坐支非税收入297.53万元。平台镇政府20125月至20159月收取的非税收入中297.53万元坐支用于日常经费支出。

(二)滞留财政专项资金148.56万元。县民政局历年下拨到各镇民政办的自然灾害救济资金共122.39万元,截至2015年底仍滞留在各镇民政办账户;平台镇政府滞留历年在田村委扶贫资金26.17万元未及时拨付使用。

(三)未按规定实行政府采购。县城管局购置环卫设备14.33万元未实行政府采购。

(四)未按规定开具财政票据。平台镇政府2012年至2015年期间使用三联收据收取管理费、协调费和生猪管理费等非税收入共252.40万元据。

(五)国有资产管理不规范。平台镇出租国有资产未按规定向国资部门报批;县城管局未将2015年购买4台汽油抽水机1.28万元作固定资产登记入账。

(六)以白条借据抵顶库存现金。20171月底县食药监局以13张白条借据抵顶库存现金1.83万元。

审计指出问题后,平台镇已将26.17万元滞留资金拨付使用。

对本报告反映的具体审计情况,县审计局已依法征求了被审计单位意见,出具了审计报告;对涉嫌违法违纪线索,已按有关规定移交相关部门进一步查处;对违法反财经法规的问题,已作出处理意见;对制度不完善、管理不规范的问题,已建议有关部门单位建章立制,切实加强内部管理。下一步,县审计局将督促有关单位认真落实整改,整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。

对上年度审计工作报告反映的问题,各有关单位积极采纳审计意见和建议,采取措施认真组织整改。截至201612月底,审计提出的29个问题中,11个问题已整改到位,16个问题已落实措施正在整改,2个问题未落实整改。相关部门按照审计要求上缴、收回违规资金448.73万元,拨付使用资金1,233.40万元,建立完善内部管理制度5项,促进规范管理10项。

七、加强财政管理等的意见建议

(一)积极培育财源,提高发展质量,壮大财政实力。2016年,县本级收入仅占总收入的22.08%本级财力相对薄弱。因此,要始终把发展作为第一要务,用足用活财政政策,大力培植财源,加大资金投入力度,倾力做大“财政蛋糕”,实现财政财力的不断壮大;加强对重点行业、重点企业的服务,进一步夯实税基;用好财政优惠政策,大力支持“有型经济、有根产业、有税企业”的发展,促进企业做大做强。

(二)深化财政管理改革,严格预算约束。一是进一步提高预算编制的准确性。改进和完善预算管理,严格项目申报立项论证,推进项目库管理改革。二是提高年初预算的精准和细化程度,严格控制年中追加和调整预算。三是强化预算执行的刚性约束,严格按照预算、项目进度和程序审批、支拨财政资金,保证资金及时到位使用,避免闲置沉淀。四是强化预算执行管理,保障关系到改革推进、民生保障、社会发展等重点项目支出;同时,加快财政支出进度,建立支出绩效追踪监控机制,降低行政成本,提高财政资金使用绩效。

(三)严格财经法纪,规范财政财务收支行为。各有关部门要深入贯彻实施新修订的《预算法》等财经法律法规,严格依法组织收入,应收尽收;科学安排各项支出,进一步加大部门预算透明度;健全财政资金预算、分配和监督相分离的机制,加强财政资金全过程监控;明确遵守财经法纪的主体责任,加大对骗取、挪用财政资金和侵占国有权益等行为的问责力度,保障公共资金安全。

(四)注重防范预警,建立健全债务风险化解机制。密切关注县政府债务逾期债务率偏高的问题,各部门要切实增强风险防范意识,采取措施逐步消化历史债务;注意利用上级有关部门确定的风险指标,加强对政府债务规模、结构和安全性等的监测和评估,对债务高风险及时作出预警,建立健全债务风险预警和应急处置机制,妥善处理存量债务,防范债务风险。



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