郁南县人民政府关于2024年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2025年9月18日在县十七届人民代表大会

常务委员会第三十九次会议上

郁南县审计局局长 叶趣文

主任、各位副主任，各位委员：

我受县人民政府委托，报告2024年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告，请予审议。

根据审计法及相关规定，经县委审计委员会批准，县审计局依法对县2024年度本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行了审计。2024年是新中国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。审计中，我们坚持以习近平总书记对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神为指导，全面履行了审计监督职责。审计结果表明，全县各镇各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，聚焦省委“1310”具体部署、市委“248”战略目标体系和“365”竞标争先体系，大力实施县委“345”行动方案，坚持稳中求进工作总基调，积极发展资源经济、园区经济和镇域经济，不断深化财政体制改革，优化支出结构保障重点支出，强化财政监督，努力实现财政的平稳运行，较好地执行了县十七届人大四次会议的有关决议。

——挖潜增收力度不断加大，积极应对财政收入下行。面对经济下行压力，通过采取强化税收征管，加大税源管控，清缴非税收入，加快变现处置闲置资源资产等措施，大力组织财政收入。2024年，地方一般公共预算收入52,380万元，剔除矿产资源收入因素后，收入同比增收8,897万元，增长20.46%，其中税收收入完成28,804万元，同比增收2,749万元，增长10.55%；非税收入23,576万元，同比增收6,148万元，增长35.28%。

——落实积极财政政策，经济社会全面平稳发展。2024年全县地区生产总值159.90亿元，增长5.70%。争取新增债券资金122,000万元，涉农资金22,136万元，“百千万工程”专项资金20,230万元。精准扩大有效投资，固定资产投资同比增长18.8%。落实各项减税降费政策和退税政策，减免税费33,852万元，办理退税5,794万元，有效帮助企业纾困减负，促进企业高质量发展。

——优化支出结构，大力保障民生支出。持续优化财政支出结构，重点保障民生领域的支出，全年民生支出309,795万元，占一般公共预算支出的79.72%。切实保障困难群众的供养保障和临时救助力度，全年共发放困难群众类补助资金14,827万元，其中农村低保、特困生活补贴标准每月分别提高了27元和43元，集中供养孤儿、分散供养孤儿每月分别提高了278元和125元。

——进一步完善审计整改机制，精细化推进审计整改工作。各镇各部门认真落实审计整改主体责任，县审计局进一步完善审计整改清单式管理机制，实现精细化管理，促进问题得到整改落实。截至2025年8月底，上年度审计工作报告反映的221个问题中，已落实整改182个，整改完成率82.35%，整改问题金额13,463万元（核减、上缴或收回财政金额1,008.94万元）,制定及完善制度规范16项。其中立行立改问题178个，已整改159个，整改完成率89.33%。

一、财政管理审计情况

审计了县本级预算执行情况和决算草案。决算草案反映，2024年郁南县一般公共预算总收入419,812万元、总支出409,455万元，结转结余10,357万元；政府性基金预算总收入177,579万元、总支出170,233万元，结转结余7,346万元；国有资本经营预算总收入709万元、总支出709万元；社保基金预算（机关事业单位基本养老保险基金）总收入30,318万元、总支出29,727万元，本年结余591万元，年末滚存结余7,049万元。

审计结果表明，县财税部门、各镇和有关单位能够围绕县委、县政府中心工作，深入推进各项财政改革，优化支出结构保障重点项目和民生支出，2024年本级预算执行情况总体较好。但审计也发现一些问题：

（一）本级财政管理及决算草案审计。

1.有19个预算项目超预算支出643.83万元。年初预算为1,829.42万元，预算调整为1,631.61万元，年末实际支出达2,275.44万元，超预算支出643.83万元。

2.有17个项目无预算支出503.40万元。一是县财政局未按规定将上级专项资金纳入预算管理，导致有11个使用上级专项资金的项目无预算支出381.71万元。二是县财政局未严格落实“先有预算后有支出”的要求，向2个无预算的项目直接列支74.59万元。三是县财政局未根据实际情况调整预算，将4个需要支出甚至已有实际支出的预算项目进行删除，导致4个项目无预算支出47.10万元。

3.有439个预算项目执行率偏低。439个预算项目预算金额37,115.17万元，仅支出8,310.83万元，支出率只有22.39%，涉及74个单位。其中285个预算项目执行率为0，涉及金额11,895.35万元。执行率偏低的主要原因：一是有313个预算项目因财政未能有效安排资金造成预算执行率低，涉及金额30,082.92万元。二是有126个预算项目因预算单位没做好支出计划造成预算执行率低，涉及金额7,032.25万元。

4.县国资中心组织编制国有资本经营预算草案工作不到位。一是未督促县国鑫投资开发有限公司等7个县属国有企业完整、准确编报预算资产、预算负债、预算利润等内容，导致编制的国有资本经营预算草案不准确。二是2024年国有资本经营预算草案未按行业或企业分类编列，也未说明企业上年度的总体经营财务状况。

5.未及时出台国有资本经营预算管理制度。2016年10月出台的《郁南县县级国有资本经营预算试行办法》已于2019年失效，但截至2025年6月底，我县仍未按要求出台新的国有资本经营预算管理制度。

6.预算统筹不到位，预算追加审批事项未得到落实。一是有62个项目未落实预算安排，经同意追加金额9,759.18万元，实际安排预算和支出均为0。二是有38个项目落实预算安排不足，经同意追加8,355.01万元，实际仅安排预算2,802.47万元，最终实际支出2,167.77万元。三是有1个项目超审批追加预算。经同意安排200万元，最终安排预算294.43万元，最终实际支出293.79万元。

7.会计核算不规范导致决算反映不准确。通过“数字财政”部门决算报告审核，2024年度有46个一级预算单位、44个二级预算单位未按照政府会计制度核算，未将“其他收入”、“医疗保险”等支出全部纳入预算会计核算，未能真实反映预算收支情况，最终导致生成的部门决算反映不准确。其中有23个一级预算单位、27个二级预算单位未将基本户收支纳入预算会计核算，如有2个单位少核算其他收入752.09万元；有2个单位少核算“五险一金”、手续费等支出65.46万元。

（二）部门预算执行审计。

审计了66个县一级预算单位预算执行和其他财政收支情况，并延伸了部分所属单位，重点对宝珠镇政府、平台镇政府、通门镇政府、县人社局等16个一级预算单位进行审查。从审计情况看，有关单位基本按照《预算法》等相关规定编制预算并执行，预算执行总体良好。发现的主要问题：

1.财政资金收入方面。

一是有21个单位应收未收罚没、租金等非税收入411.80万元。二是东坝镇政府挪用天马林场租金22.17万元。三是部分单位履行非税收入执收职能不到位。其中有4个镇1个单位未按规定征收垃圾处理费，有8个镇未按规定征收污水处理费。

2.财政资金使用方面。

（1）部分财政资金使用不合规。一是通门镇政府多支付2021、2022年度垦造水田管护经费6.17万元，其中2024年支付3万元。二是县水务局未按规定对节水奖励对象进行考核并公示的情况下即发放奖补资金。三是县自然资源局为完成2021年政策性森林保险投保任务，于2021年12月违规决定使用财政资金支付应由农户承担保险费共19.58万元。该笔资金由县林业局于2024年5月申请支付。四是有3个镇将文化站免费开放补助资金用于提供基本公共文化服务不相关事项，涉及金额5.75万元。五是县人社局于2022年12月至2024年8月期间占用“市乡村振兴人才驿站绩效考核资助资金”购置电脑、打印机、扫描仪等资产分配在局各职能股室厅使用，涉及资产共22项7.91万元,其中2024年支出3.25万元。六是违规使用绿美广东生态建设种苗保障资金开展景观造林，涉及金额10.61万元。

（2）部分资金使用进度缓慢。一是2024年郁南县实际收到省级涉农资金22,136.36万元，截至2024年12月底使用了2,291.60万元，使用率仅为10.35%。二是截至2024年4月底，云浮市安排郁南县自然资源资产管理和生态环境保护中央及省级资金拨付率低于50%的项目有30个，共安排40,830.92万元，已使用3,996.50万元，使用率为9.79%。三是截至2025年6月底，郁南县2022至2024年文化强省建设资金共安排3,609.58万元，已使用1,741.76万元，使用率为48%。四是2023年12月收到的建城镇“百县千镇万村高质量发展工程”典型镇培育资金2,000万元，截至2024年底，使用了139.43万元，支出率为6.97%。五是截至2024年6月，通门镇政府和河口镇政府在2021年、2022年收到的三笔“防止返贫监测对象发展产业项目”等资金共369.74万元，分别还有66.57万元、129.31万元、100万元未使用，未能发挥资金效益。六是2022年4月收到的公厕管护资金92.88万元和农村户厕改造奖补资金10.12万元，农业农村局于2023年10月才首次申请划拨该笔资金，截至2024年6月底，县财政局仍未拨付该笔资金。

3.预算绩效管理方面

（1）绩效评价工作滞后。根据绩效评价工作要求，县财政应于每年3至4月开展的绩效评价，8至10月公布绩效评价结果。但县财政局2024年6月才开展2023年度绩效评价工作，2025年6月才公布绩效评价结果。

（2）绩效目标设置不合理。抽查了2024年603个预算项目的省级预算执行指标发现，有275个预算项目既未根据项目实际设置绩效目标，也未参考省财政厅下达的绩效目标表录入相关绩效目标，指标设置未能体现对资金政策的客观公正反映，涉及36个一级预算单位。

（3）部分单位未按规定开展绩效自评。有50个一级预算单位的303个预算项目，经县财政局多次督促后仍未开展绩效自评。

（4）个别项目未发挥效益。县农业农村局2021年实施的“郁南县宝珠镇汝强荔枝高标准生产基地建设项目”项目合同金额为249.48万元，于2023年12月6日项目完成并通过验收。审计抽查发现，该项目未能发挥预期效益，未达到规范化种植的效果。一是荔枝嫁接成活率低，未完成合同约定任务量，未达到品种改良目的。二是部分机动性设备未发挥效益，如两台农用植保无人机中一台购买不久已损坏，另一台2023年至今均为闲置状态。三是智慧农业管理系统平台实际使用仅发挥在线监控作用，精准作业管理系统的定位和远程作业监测功能未能实现。

（5）县域商业建设行动资金使用未达预期绩效目标。县工信商务局实施的县域商业建设行动因入库项目未能按计划落地导致资金使用进度缓慢，未能及时发挥资金效益。首批安排的9个项目实际落地4个，加上后续补充落地的2个，实际仅支出714.30万元，占总金额1,132万元的63.10%。

4．政府采购管理方面。

（1）有2个单位招标采购管理不合规。一是通门镇政府未落实业主责任，2020年至2024年有25个项目的评标成员和专家评审人数不符合“评标成员人数五人以上单数”和“专家评审人数不得少于成员总数三分之二”的规定，导致项目评标违规。二是县人社局的消防安全评估服务应在政府采购网上进行采购，但实际采用了自主采购，涉及金额合计10.58万元。

（2）医疗采购管理工作不够到位。一是医共体总医院内部采购审核制度不细化，出台的《郁南县医共体后勤保障管理中心实施工作方案》未明确对采购必要性、合理性等具体业务环节进行审核。二是医共体各成员单位中药及耗材的采购均未经医共体总医院审核，医共体总医院仅负责西药采购订单的审核。三是有12间医共体分院未科学制定采购计划，未完成国采任务。

5.落实党风廉政和中央八项规定精神方面。

（1）公务接待不规范。一是有6个单位无公函接待、无清单接待、超陪餐人数接待134次7.87万元。二是县清源供水有限公司存在一函多次接待的情况，32份公函实际用餐110次，涉及金额4.15万元。三是县食品公司有6次业务接待支出为同城接待或不在接待范围内，涉及金额0.32万元。四是有2个单位为来访单位违规支付住宿费8次0.59万元。

（2）有2个单位公务用车使用不规范。一是县住建局分别于2019年10月、2024年6月起占用下属企业车辆2台并由企业列支油费、维修等相关费用，其中2024年支出5.31万元，截至2025年6月底2台车辆仍未归还。二是通门镇政府未据实做好用车登记。2023年至2024年6月有2辆公务车有400多次用车仅使用纸质申请，未经审核且未在公务用车平台登记。

（3）有2个单位公务车辆购置不规范。一是通门镇政府在当年无购车预算批复或报备的情况下，于2022年6月和2023年2月分别购入价格为16.98万元和12.58万元的车辆各一辆。二是县人社局于2024年5月新购置公务车支出17.98万元，次月在同一公司以购买汽车精品项目的名义为该公务用车支出1万元，合计共支出18.98万元，涉嫌超标准配备公务用车。

（4）有3个单位违规发放津补贴。一是县食品公司超额发放企业负责人奖金1.27万元。二是医共体第二人民医院2023年9月至2024年12月期间对属于非临时下乡业务指导、督导、考核工作人员多发放车费补贴，涉及196人次、金额1.53万元。三是2024年医共体第二人民医院、医共体妇幼保健院将下转和同转的患者均按照上转发放双向转诊绩效工资，共涉及22人次、多发金额0.44万元。

（5）未树立过“紧日子”思想，未据实安排培训费预算。县农业农村局实施的电商人才培训项目以县包含食宿的标准限额进行采购服务，但实际培训过程中却未安排住宿和早晚餐，涉嫌浪费财政资金41.44万元。

（6）超标准报销误餐费0.33万元。县水电发展公司以每人每天80元的标准定额报销误餐费167次，超过规定的每人每天60元的标准，共多报销误餐费0.33万元。

（7）超标准制订交通补贴。医共体总医院制定的《关于印发<郁南县医共体县镇利益共享绩效分配实施方案（试行）>的通知》规定的自驾车下乡补助标准为来回里程50公里以上补助每人每天120元，高于县来回路程40公里以上每人每天60元标准。

（三）公共投资项目审计。

2024年7月至2025年6月实施公共投资审计项目3个，涉及4个工程，另在其他审计项目中对110个工程进行审查。结果表明，大部分工程基本能按有关规定开展建设。审计发现的主要问题是：

1.有46个工程因建设单位监督不到位、造价审核机构未认真审核送审资料、施工单位虚报工程量等原因，导致结算审核不准确，多计工程款712.24万元。

2.有1个工程因未按规定开展施工图设计，或者项目投资优化不足等原因造成投资浪费的问题，涉及金额33.45万元。

3.有1个工程项目因资料不完善导致部分工程量无法核实，涉及金额76.19万元。

4.有1个工程超批准限额确定设计费。县南兴公司未严格执行县政府常务会议的“按概算审核价27.56万元的60%设定为最高限价，即16.54万元”决定，共签订设计费合同28.98万元，超出12.44万元。

5.部分工程项目管理不到位。

（1）有10个工程违规开工。一是有9个工程在未取得施工许可证、施工安全监管和缺乏质量控制保障的情况下开工。二是有1个工程未完成水土保持方案审批即开工建设。

（2）有2个工程合同管理不到位。一是有2个工程均未与测量公司签订测量合同，权利义务不清晰。二是有1个工程初步设计合同约定的设计任务应为初步设计但实际签订为施工图设计。三是有1个工程的初步设计、地质钻探合同存在事后补签。

（3）有6个工程未及时送审结算。其中：1个镇政府的4个工程项目超期未送审，最长达54个月仍未送结算审核；1个县属国有企业的2个工程项目超期未送审，最长达10个月仍未送结算审核。

6.工程项目其他方面问题。一是有1个工程未及时编制建设项目对水产种质资源保护区影响专题论证报告，并将其纳入环境影响评价报告书。二是有1个工程在未通过项目交工验收的情况下即试运营通车，试运营通车期后也未按要求完成项目竣工验收工作。三是有2个工程未按水土保持方案要求落实临时防治措施。四是有9个工程的投标响应文件、评标报告、评审报告不同程度缺失。五是有1个工程施工进度缓慢，比合同工期335天延误477天。六是有1个工程验收流于形式，未能及时发现施工方路灯和广场灯安装“三无产品”，涉及金额29.86万元。七是截至2023年底，县住建局仍未办理已投入使用2年多无害化处理垃圾填埋场二期工程的环保竣工验收手续。八是污水处理PPP项目部分建设内容与竣工图不符，存在多计造价风险。

二、政策落实审计情况

（一）郁南县2022至2023年农村人居环境整治政策落实情况专项审计调查。

1.县农业农村局对建设工程进度监督不到位，导致工程严重滞后。该单位聘请第三方公司对2022年全县农村地区摸排发现问题公厕并进行整改，应于2023年3月完成的工程，截至2024年7月才完成工程量的90%，整改进度严重滞后。

2.公厕底数不清。省美丽乡村建设信息系统录入公厕数据与实际不符，截至2024年7月，郁南县农村公厕有480座，与广东省美丽乡村建设信息系统中535座不一致。

3.落实公厕管护政策不到位。一是部分公厕长期上锁，并未对外开放。二是部分公厕存在无公厕标识、无公厕管理制度、无上墙公示管护单位名称的情况。三是部分公厕卫生管护情况较差。

4.前期工作不到位，导致未如期完成镇级垃圾转运站建设任务。县住建局负责建设的镇级垃圾转运站应于2021年3月建设完成22座，但因相关镇供地等原因，2022年10月建设任务调整为19座。截至2023年12月底，只完成11座，完成率为57.89%；正在建设4座，未开工建设4座。

5.清运服务范围重合，导致造成财政资金损失浪费至少2.55万元。由于县集贸中心未按合同约定将县职校纳入清运范围，导致2022至2023年县职校另行聘请公司清运并支付清运费至少2.55万元，存在浪费财政资金现象。

6.污水处理设施布局不够科学合理。我县农村污水管网建设在规划上未做到统盘考虑，导致布点上不合理。在重点水域西江沿江48个自然村及其他水源保护区范围内的24个自然村，仅有2个自然村建有污水处理设施点。但在附近没有重点水域的千官镇登心村却建设10个污水处理设施。

7.城区生活污水集中收集率低。我县2023年12月底的城区污水集中收集率为14.79%，未达“生活污水集中收集率达36%以上”目标。根据整改结果反映，截至2025年6月底县城区生活污水集中收集率仍未达标，也仅为16.91%。

8.未如期完成存量农房风貌品质提升工作目标任务。我县应于2024年2月10日前完成高速公路出入口可视范围内存量农房风貌提升工作，任务数为157栋；截至2024年2月底实际完成117栋，完成率为74.52%。直至2024年12月底才全部完成任务。

9.未及时印发2024年绿化实施方案。我县应于2024年1月底前完成《郁南县2024年县镇村绿化实施方案》，但截至2024年7月，县林业局仍未印发郁南县2024年县镇村绿化实施方案。

10.古树名木管护不到位。2024年9月实地抽查63棵古树名木，有10棵存在立地环境较差、存在枯枝、蛀干性害虫危害、有电线缠绕等现象；有6棵古树名木挂牌脱落丢失、破损、错误等情况。

11.未如期完成“四小园”建设提升工作任务。截至2024年3月底，56个典型村仍有30个典型村未完成“四小园”建设提升工作；全县1270个自然村中，仍有203个自然村未开展“四小园”建设。

（二）郁南县2021至2023年养殖项目环境影响情况专项审计。

1.郁南县农业农村现代化“十四五”规划部分内容编制不科学。一是2020年的禽畜养殖情况摸底不准确，规划反映2020年的出栏数与当年畜牧业生产情况反映的数据不符；二是制定发展目标不够科学。规划于2023年11月底才正式印发，计划到2025年出栏猪35万头，但2023年实际出栏数已经达到猪41.6万头。

2.未按规定编制畜牧业发展规划和畜禽养殖污染防治规划。国务院印发的《畜禽规模养殖污染防治条例》已于2014年1月1日实施，但截至2024年9月底，应由县农业农村局编制的畜牧业发展规划和市生态环境局郁南分局编制的畜禽养殖污染防治规划，均因编制费用未落实而处于前期准备阶段。

3.养殖底数不清。各镇摸查的禽畜养殖场数据的1735个与县农业农村局提供的系统数据的2085个相差350个，15个镇均存在养殖场相关数据信息不完整，底数不清的现象。

4.县农业农村局未按规定公布办理畜禽养殖备案手续。截至2024年10月，县农业农村局仍未按规定公布办理畜禽养殖备案的依据、条件等信息。

5.县农业农村局对规模化以上畜禽养殖场监管不到位，部分养殖场未办理动物防疫条件合格证或未完成畜禽养殖备案手续。截至2023年底，有1162个养殖场未办理动物防疫条件合格证，有358个规模化以上畜禽养殖场未完成备案手续。

6.各镇政府履职不到位，部分渔业养殖场未办理水域滩涂养殖证。截至2023年底，全县有372个渔业养殖场未办理水域滩涂养殖证。

7.市生态环境局郁南分局养殖业污染防治管理工作落实不到位，部分畜禽养殖场未按规定办理环境影响评价手续或排污登记。全县正在运营的规模化以上畜禽养殖场中，有7个养殖场应申报审批环境评价报告书而未申报；有681个应备案环境评价登记表而未备案；有205个应进行排污登记而未登记。

8.县发展和改革局监管不到位，部分新增养殖场未按规定完成企业投资建设管理备案。全县辖区内企业投资且还在运营的21个规模化养殖场中，仅有12个养殖场按规定在建前完成企业投资建设管理备案，备案率为57.14％。

9.市生态环境局郁南分局未按规定落实畜禽养殖废弃物备案工作。截至2024年9月底，市生态环境局郁南分局仍未督促畜禽养殖场、养殖小区和养殖户定期将畜禽养殖品种、规模以及畜禽养殖废弃物的产生、排放、综合利用和无害化处理等情况进行备案，并抄送同级农业农村主管部门。

（三）郁南县2024年推进“百县千镇万村高质量发展工程”政策落实情况专项审计调查情况。

1.政策制定落实方面。

（1）县“百千万工程”指挥部办公室制定目标不科学、不合理。县“百千万工程”制定责任清单时，用市“百千万工程”指挥部工作清单中的全市任务数据进行征求意见，而没有结合实际合理确定我县需承担市级任务的部分数，同时县农业农村局在征求意见期间也未对任务数据提出异议，最终导致4个县定任务未能完成。

（2）有3个单位责任落实不够到位。县住建局、县农业农村局、县自然资源局应按规定开展村庄公共空间整理，规范门墙亭廊栏建设与管理工作，但截至2024年底仍未开展，未能在年底前取得阶段性成果。

2.产业发展方面。

（1）新型农村集体经济（自然村）试点项目进展缓慢。一是2023年应建成的12个家庭农场和美丽牧场，截至2024年12月底仍有4个项目未动工，1个项目停工，仅2个项目投产。二是截至2024年12月底，2024年的实施方案虽已由县农业农村局制订，但仍在报批而未能实施。

（2）2024年园区（都城、大湾）规模以上工业增加值同比增长0.6%，未达7.15%的要求。

（3）2024年1至9月规上食品工业增加值增速同比降低26.69%，未实现正增长。

3.人居环境建设方面。

（1）县农业农村局未对“五边”撂荒耕地进行全面摸底。截至2024年8月，县农业农村局仅对“五边”中的高速公路高铁和国省县道两边的撂荒耕地建立有关台账，导致郁南县“五边”重点区域撂荒田地的底数不清，复耕进度不明确。

（2）典型镇未按时完成美丽圩镇“七个一”建设工作。第二批典型镇南江口镇和宋桂镇应于2024年12月31日前完成“七个一”建设工作，但截至2024年12月底，仍未完成建设。

（3）县林业局未完成森林城镇建设任务和造林任务。根据任务要求，2024年应建设1个森林城镇，实际未开展；应完成油茶新造并抚育任务4000亩，仅完成油茶新造面积1898.88亩；应完成低效林改造1000亩和抚育3000亩，均未开展。

（4）县农业农村局未完成自然村生活污水治理提升工程任务。2024年我县农村生活污水治理攻坚任务的规划计划新建生活污水治理自然村76个，生活污水治理设施升级改造自然村37个，共113条自然村。实际新建完成31个，提升完成35个。

4.公共服务和社会治理方面。

（1）新建镇级生活垃圾中转站任务完成进度缓慢。2024年郁南县计划新建7座镇级生活垃圾中转站，截至2024年8月底，正在动工建设4座，未动工建设3座，2024年新建镇级生活垃圾中转站任务完成进度较为缓慢。

（2）县卫健局未督促托育机构备案。截至2024年10月底，仍有6家托育机构设置因标准未达标、管理规范未完善，未达备案条件。

（3）县交通运输局未完成交通基础设施任务。截至2024年末，有4个生命安全防护工程未完成，涉及4.26公里；美丽农村路15个均未完成，渡改桥1座未完成。

（4）2024年1至3季度县域内住院率为87.1%，未达88.5%以上的要求。

5.其他方面。

（1）建筑业企业助力“百千万工程”推进缓慢。一是郁南县共有3个镇纳入建筑业央企助力，分别是宝珠镇、建城镇、宋桂镇，计划开展项目10个，涉及子项目38个，截至2024年8月16日，仅有14个子项目开工，仍有24个子项目未开工，还没有子项目完工。二是都城镇政府已于2023年与1个县内企业达成镇企结对帮扶框架协议，但截至2024年8月中下旬，仍未有帮扶项目落地。

（2）县自然资源局土地收储任务完成率低。2024年计划收储土地为4143.83亩，截至12月底共收储2031.09亩，仅完成全年计划任务的49.01%。

（四）优化营商环境相关政策措施落实情况审计。

1.县自然资源局推进落实“交地即交证”“竣工即交证”改革不力。一是2024年出让土地15宗，“交地即交证”为0宗；二是2024年通过联合竣工验收的工程建设项目29宗，“竣工即交证”仅1宗。

2.2024年有4个单位共198次行政执法检查或行政处罚未按要求全过程应用行政执法“两平台”网上办案。

3.未完成2024年燃气安全专项整治工作任务。应于2024年6月底前完成对前阶段排查出的811项风险隐患“回头看”工作，但截至2025年1月仍未完成，且未建立无风险隐患“回头看”明细台账，审计现场抽查发现，有部分风险隐患未按要求整改。

4.有3个单位拖欠民营企业工程款及利息共485.07万元。

5.县政数局未建立全县政务服务“好差评”工作制度。

三、民生审计情况

（一）民生保障方面。

1.有1名优抚对象死亡后仍发放生活补助，多发放10个月3352.48元。

2.有26名儿童父母双方均为重度残疾人，符合事实无人抚养儿童保障条件但未能享受补贴。

（二）医共体建设方面。

1.截至2025年5月底，因医共体总医院未出台医共体内部检验结果互认清单，未明确可互认的检验项目，导致医共体内部医疗机构的检验结果未能互认。

2.医共体总医院未严格执行下沉帮扶工作。2024年医共体总医院、第二人民医院、中医院共计划安排帮扶专家114人下沉各镇分院进行下沉帮扶，但实际按照排班表只有82人。上述安排下沉114人中，共计应下沉帮扶次数为5590次，实际只安排2669次，下沉帮扶率仅47.75%。

3.县卫健局未完成郁南县紧密型医共体信息化平台建设项目建设。一是应于2024年底完成的信息化平台截至2025年5月，该项目仍未能如期完成验收工作。二是信息化平台应实现医共体影像中心、双向诊疗平台，目前已实现51项功能，但仍有2项功能未能实现。

（三）其他方面。

县人社局未严格监督建设单位落实工人工资保证金制度和开设工资专用账户。一是2021年7月以来有111个项目未存储保证金或未提供金融机构保函，涉及计划投资金额295601.79万元。二是有7个未完工项目的工人工资保证金保函已到期未更新，涉及保证金金额580.45万元。三是有96个项目未开设农民工工资专用账户。县人社局未按规定责令相关建设单位限期改正，也未作出相应行政处罚。

四、国有资产资源管理审计情况

（一）国有企业资产审计。

1.县食品公司会计账未如实反映主营业务收入。一是虚构业务收入。将不属于本公司的生猪销售收入作为本公司的经营收入入账。二是虚大生猪重量变相提高收入以完成年度考核任务。三是在“其他应付款”科目隐瞒经营收入39.89万元，未能真实反映当年实际业绩。

2.固定资产未登记资产卡片。县食品公司2021年1月至2024年6月期间采购的冷藏车、空调、电脑和液压打包机等16项设备（合计62.67万元），未登记入资产卡片，与会计帐记录不一致。

3.县食品公司部分资产闲置未发挥作用。一是有2台冷藏车闲置超过3年，涉及金额49.8万元。二是31个房屋土地的相关资产既未出租也未使用，处于闲置状态。

（二）行政事业性国有资产审计。

1.资产管理不规范。

（1）有5个单位未将7项债券项目登记在资产类科目，存在资产流失的风险，涉及金额21,300万元。

（2）有2个单位资产登记不完整。一是通门镇政府2022年至2024年有2台大疆无人机，一辆公务用车未登记会计账，涉及金额20.83万元。二是通门镇政府计生大楼、2022年以来购置330项资产、新中大财务软件未登记“资产卡片登记台账”。三是县人社局有空调14台、照相机1台、摄像机2台未登记“资产卡片登记台账”。

（3）有3个单位固定资产管理缺位。一是通门镇政府盘点时缺1台卫星通讯电话未及时退回。二是县人社局有3台笔记本电脑未知去向。三是2022年县人社局委托都城镇政府代建粤菜师傅基地项目，项目含新购置的设备因未在协议中明确资产管理的权属，导致资产权属不明晰，均未登记入账。

（4）药品盘点工作落实不到位。一是有7间医共体分院盘点后账实不符。二是有1间医共体分院未实行季度盘点制度，实际半年盘点一次。

（5）医疗药品耗材管理不善。一是有3间医共体分院未登记《退货记录表》直接退货。二是有1间医共体分院对于过期精二药品的处置未经县卫健局审批，涉及金额0.03万元。三是有3间医共体分院部分高警示药品未贴明警示标签。四是有1间医共体分院未能每月报送审批，导致过期药品未能及时退货出库，涉及金额1.05万元。五是截至2024年底，有6间医共体分院的库存系统中仍存在过期药品与耗材，未及时作出库处理，涉及金额共31.90万元。

（6）有3个单位部分资产闲置。一是县人社局2022年12月新购置的1台打印机至2025年6月仍未拆封使用，闲置在档案室堆放，涉及金额0.27万元；名下有3处住宅房产长期处于闲置状态，涉及总建筑面积180.60平方米。二是县文广旅体局于2023年建设的县级应急广播平台设备闲置超一年未投入使用，未能真正发挥全县应急广播系统的功能。三是医共体检验系统使用率低，仅为1.29%。

（三）自然资源资产管理和生态环境保护审计。

广东省审计厅对云浮市党政主要领导干部自然资源资产任中审计，郁南县审计局对郁南县2022至2023年“河长制湖长制林长制”政策落实情况进行了专项审计调查，对通门镇自然资源资产事项审计，在其他审计项目中重点关注自然资源情况发现的主要问题：

1.水资源管理方面。

（1）郁南县各级河长湖长巡查工作落实不到位。一是郁南县部分河长巡查频次未达标。审查2024年1月至8月河长湖长巡查记录发现，有21名河长巡查频次未达标，其中镇级河长2名、村级河长19名。二是河长湖长巡查工作流于形式。抽查广东智慧河长平台发现，2024年1月至8月有160条巡查记录的巡河时长虽达5分钟以上，但巡河里程为0（县级2条、镇级7条、村级151条），实际未开展巡河工作。

（2）县水务局落实水土保持工作不到位。因县水务局未与有关部门落实信息共享，未能发现有4个生产建设项目没有提交水土保持方案审批而开工建设。

（3）2023年连城河太平东北侧断面的水质未达到考核标准。2023年有10个月为Ⅲ类，未达到Ⅱ类水质目标要求。

（4）未按时完成河湖“清四乱”整改任务。2023年县河长办收到省河长办通过广东智慧河长系统下发的河湖“四乱”清理整改任务37宗，有24宗未能按整改期限要求完成整改，截至2024年10月底仍有1宗未完成整改。

（5）农村污水处理设施管护不到位。通门镇政府有2个农村生活污水处理设施应由镇村负责运行维护，但杂草丛生，缺乏管护，且未建立运行维护台账，其中有1个污水处理设施标识牌已丢失。

（6）未落实环保措施。有1个屠宰场自从2008年投入使用以来，因无排污处理相关设施，一直以来都是将屠宰污水直接排入城镇污水管网。

2.土地资源管理方面。

（1）耕地项目管护责任落实不到位。一是2020年起应由镇政府管护的耕地提质和补充水田2个项目，镇政府已按规定支付给第三方管护经费共25.34万元，委托其种植农作物六年。但上述耕地从2023年起未种植农作物，处于撂荒状态。二是部分耕地被违法占用。经上级审查，2021年至2024年5月郁南县有21宗、41.23亩耕地被违法占用。

（2）未足额拨付拆旧复垦收益。郁南县有24个拆旧复垦项目的收益未足额支付给土地使用权人涉及金额1.20亿元。

3.森林资源管理方面。

（1）未按要求建立湿地保护制度，未履行湿地占用审核职能。郁南县未按要求制定湿地保护规划，未建立湿地保护目标责任制和考核评价制度。

（2）未完成2023年度绿美云浮生态建设重点任务。市林业局向县林业局下达2023年度绿美云浮生态建设重点任务共19项，截至2024年10月仍有6项任务未完成。

（3）郁南县上报完成造林面积不合规。将桉树采伐更新作为完成林分优化上报，涉及面积331.05亩。

（4）违规占用林地。一是县林业局违规以“直接为林业生产服务”名义开展占林审批1宗，16.8亩。二是林业主管部门监管不严，部分养殖项目超范围使用林地或未经审批占用林地，涉及林地面积4.67万平方米，涉及植被恢复费84.58万元。其中有6个部分养殖项目实际占用林地面积超审批面积1.20万平方米，涉及植被恢复费24.00万元；有12个养殖项目未经用林审批擅自使用林地3.47万平方米，涉及植被恢复费60.58万元。

（5）县林业局对森林采伐迹地更新造林监管不到位。截至2024年10月，有24宗2022以来的采伐迹地未按规定更新造林共1842.60亩，其中7宗40.60亩已被种植巴戟。

（6）县林业局对破坏森林资源违法行为监管不力。一是对破坏森林资源违法行为管控不严，2021年以来，新增违法占林53宗，涉及面积146.41亩。二是森林督查违法案件整改不力。2023年，上级下达云浮市涉及郁南县违法图斑64个，因郁南县森林执法体制未理顺，下达违法图斑64个，仅整改到位1个。

（7）县自然资源部门对部分非法采矿案件未依法处罚。县自然资源局对2宗无证开采案件行为处罚不到位，涉及矿石资源6.32万吨、4.12万吨和土方量线索2.11万立方米、1.53万立方米。

五、审计移送的违纪违法问题线索情况

2024年7月至2025年6月期间，县审计局共出具审计事项移送处理书2份，移送违纪违法问题线索3起，涉及金额514.46万元，全部为工程领域重大损失浪费问题线索。

六、审计建议

（一）进一步深化预算管理改革，规范预算管理行为。一是按照预算法的要求，继续完善全口径预算管理制度，落实零基预算。加强财政“精细化”管理，减少预算调整事项，缩小财政预决算差异。二是切实减少待分配资金比例，提高预算的年初到位率，优化定员定额标准，打足基本支出预算，不断提高财政预算管理水平。三是要科学编制年度预算，要根据上一年预算执行情况，结合本年度的实际制定年初预算收支，并将预算项目细化到具体部门和单位。

（二）进一步优化财政支出结构，防范和化解各种风险隐患。一是在继续落实国家减税降费政策的同时，依法加强税收征管，进一步加强非税执收、处罚台账管理，确保应收尽收，为重点支出提供财力保障。二是优化支出结构，树立过“紧日子”思想，厉行勤俭节约，继续做好控制一般性支出和“三公”经费，着力保障和改善民生，着力支持改革、鼓励创新，着力支持“三去一降一补”重点工作。三是优化财政资源配置，盘活存量，用好增量，继续强化政府性债务和隐性债务管理，密切关注各类可能增加政府性债务的潜在风险点，不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。

（三）进一步聚焦资金使用效益，努力实现绩效评价全覆盖。建立规范透明、标准科学、约束有力的预算管理制度，确保财政资金花得其所、用得安全、产生效益。紧盯预算执行问题，创新资金绩效评价模式，强化预算绩效问责，全面提高财政资金使用效益，将绩效评价结果作为安排预算的重要依据。

（四）进一步加大审计整改工作力度，确保审计发现问题应改尽改。认真贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要批示精神，更好地发挥审计“治已病、防未病”的作用，推动审计整改工作制度化、长效化，同时强化被审计单位履行整改工作落实的主体责任，以及主管部门的监督责任，确保审计查出问题整改“见底清零”。

本报告反映的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，对这些问题，审计部门已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，对涉嫌违纪违法线索，依纪依法移送相关部门进一步查处。有关单位正在积极整改，下一步，县审计局将加强跟踪督促，按有关规定报告全面整改情况。