郁南县供销合作社联合社：

    根据《广东省财政厅2023年会计和评估监督检查方案的通知》(粤财监〔2023〕10号)以及郁南县财政局《郁南县关于组织开展2023年会计信息质量检查工作的通知》（郁财监〔2023〕16号）的要求，我局检查组于2023年9月1日起，对你单位2022年度会计信息质量情况进行了检查。本次检查依据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）进行，现作出如下检查结论和处理决定：

          一、存在问题

       （一）会计日常工作规范方面

    1、账簿设置不规范，没有记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章，账簿扉页上没有设置启用表。

    上述不符合《会计基础工作规范》第五十八条“实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。”和第五十九条“启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。”的规定。

    责令你单位应对不符合规定的账本进行重新整理与打印，并按照要求把打印的电子账本装订成册，向我局提供整改完成的佐证材料复印件，并在整改报告中说明原因。

    2、记账凭证填制欠规范。

    经检查发现，记账凭证封面信息填写不完整，只有装订人签字，未见财会主管、复核人员签字。

    不符合《会计基础工作规范》第五十三条“实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字”和第五十五条第（三）点“记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章”的规定。

    责令你单位对不符合要求的记账凭证封面重新整理并补办签章手续，向我局提供整改完成的佐证材料复印件，并在整改报告中说明原因。

   （二）《会计法》和《政府会计制度》执行方面

    1、部分往来款项长期挂账未清理。

    经检查发现，县供销社“其他应收款”年末余额11,504,894.91元，均为以前年度形成的债权，其中：16个镇供销社挂账共2,077,204.66元、副食品公司1,498,855.73元、信托贸易公司706,182.37元，汽车大修厂358,733.35元等。年末余额比期初增加24,666.56元，主要是因为期初应收职工的养老社保费、住房公积金、职业年金存在负数余额，在本期已全部缴交而令科目余额增加。“其他应付款”年末余额11,184,264.44元，大部分为以前年度形成的债务，其中安置费调剂使用款2,667,778.75元，财政拨回资产变现款4,440,975.13元，待还长城公司款1,367,014.55元等。年末余额比期初增加143,432.68元，主要是收取的资产出租保证金增加81,978.00元，应交职工养老保险、住房公积金、职业年金增加61,454.68元。

    上述事项不符合《行政单位财务规则》第四十七条行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账的规定。

    处理意见：责令你单位建立健全的往来账款定期清理核查制度，建立往来账款管理台账，根据账龄、金额和往来事项等有关情况，定期向班子领导提交分析报告，按规定做好往来账处理，向我局提供往来账分析报告复印件和已完善内部控制制度佐证材料。

   （三）内部控制制度执行方面

         1、合同管理制度缺失。

    经审计抽查发现，县供销社3月4号凭证支车载终端设备1,368.00元，后附的与广州海格星航信息科技有限公司签订的《服务合同》县供销社未加盖单位公章。

    以上不符合第五十七条 行政单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。的规定。

    处理意见：责令你单位强化内部管理流程，加强支出合同业务管理。在签订书面合同时，应专人保管、编制合同编码、加盖单位公章、由法定代表人或授权代表签字、书写合同签订日期，以维护双方合同当事人的合法权益。提供述问题已完成上整改的佐证材料。

    2、公务接待欠规范。

    经检查发现，县供销社7月13号凭证支接待市供销合作联社调研餐费761.00元，接待人数8人，陪餐人数4人，陪餐人数超标准。

    不符合《党政机关国内公务接待管理规定》第十条“接待对象应当按照规定标准自行用餐。确因工作需要，接待单位可以安排工作餐一次，并严格控制陪餐人数。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。”和第十四条“接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单。”的相关规定。

    处理意见：责令你单位强化公务接待管理，严格遵守《党政机关国内公务接待管理规定》，对上述问题进行整改，提供述问题已完成上整改的佐证材料，在整改报告中说明原因。

    3、部分审签环节缺。

    经检查发现，县供销社在支付电费、水费、社保费、机关养老保险、职业年金、税费等经常性支出业务时，大部分没有审批手续，既没有经办人员签名也没有单位分管领导或单位负责人的审批签名。如：（1）1月1号凭证，支电费585.00元。（2）1月27号凭证，支机关养老保险20,403.12元。（3）5月11号凭证，支职业年金20,671.68元。（4）12月10号凭证，支税费1,382.38元。对上述行为，你单位应加强单位财务管理的执行力度，严格按单位制度的要求对费用支出进行审批，进一步规范审批流程。

    上述不符合《会计工作基础规范》第七十四条 会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督和第九十四条 各单位应当建立财务收支审批制度。主要内容包括：财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任的规定。

    处理意见：责令你单位修订和完善《单位内部控制制度》并严格遵守，对上述问题进行整改，提供述问题已完成上整改的佐证材料，在整改报告中说明原因。

          二、处理决定

    依据《广东省行政检查办法》（广东省人民政府令第272号）第三十条“行政执法主体根据行政检查的不同情况，分别作出下列处理......（三）发现违法行为需要予以改正的，依法责令立即改正或者限期改正......”的规定，现责令你单位对检查发现的存在问题限期整改。

    请在收到本通知之日起三十日内将整改情况和相关佐证材料（包括修订完善后的单位内部控制制度）报送郁南县财政局监督检查办公室。本通知自送达之日起生效。

    根据《中华人民共和国行政处罚法》第32条的规定，你单位有陈述和申辩的权利。如你单位对本机关拟作出的行政处理决定有异议，可以自收到本告知书之日起5日内书面向本机关提出。逾期不进行陈述和申辩的，视为放弃陈述和申辩的权利。

    如你单位对上述行政处理决定有异议，可以在收到本决定之日起60日内书面向县人民政府申请行政复议；或者在3个月内依法向人民法院提起诉讼。复议或诉讼期间，本处理决定不停止执行。

    联系单位：郁南县财政局监督检查办公室

    联系电话：7594486

郁南县财政局

2024年6月20日