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政府信息公开 规章库

云浮市郁南县财政局政府信息公开

索引号: 11445322007181019G/2025-00040 分类:
发布机构: 云浮市郁南县财政局 成文日期: 2025-07-31
名称: 郁南县财政局会计信息质量监督检查结论和处理决定(郁南县顺通机动车检测有限公司)
文号: 发布日期: 2025-07-31
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郁南县财政局会计信息质量监督检查结论和处理决定(郁南县顺通机动车检测有限公司)

发布日期:2025-07-31  浏览次数:-

郁南县顺通机动车检测有限公司:

    根据《中华人民共和国会计法》《财政部门实施会计监督办法》《广东省2024年度会计和评估监督检查工作方案》和《郁南县关于组织开展2024年会计信息质量检查工作的通知》(郁财监〔2024〕11号)的要求,我局检查组于2024年11月至12月期间,对你公司2023年度会计信息质量情况进行了检查。本次检查依据《财政检查工作办法》(财政部令第7号)进行,现作出如下检查结论和处理决定:

         一、存在问题

   (一)会计法和小企业会计准则的执行情况

    1.自制原始凭证不规范

    经检查发现,你公司在支付加班工作误餐费时,用餐申请单使用的是“业务接待申请单”,应将工作用餐与接待用餐的申请单进行区分,工人加班工作误餐费属于薪酬支出,应计入劳务成本,不应列入管理费用。如:11月22号凭证支加班工作误餐费415.00元,12月19号凭证支加班工作误餐费535.00元等。

    2.未建立成本核算制度

    经检查发现,你公司固定资产折旧全额计入营业成本,营业费用和职工薪酬全额记入管理费用,没有区分生产工人和管理人员进行成本费用归集,包括检测人员工奖金、补贴及津贴、职工薪酬、误餐费等全部份成本费用记入了“管理费用”。

    上述不符合《小企业会计准则》第十四条 小企业应当根据生产特点和成本管理的要求,选择适合于本企业的成本核算对象、成本项目和成本计算方法。小企业发生的各项生产费用,应当按照成本核算对象和成本项目分别归集;《会计工作基础规范》第九十五条 实行成本核算的单位应当建立成本核算制度。主要内容包括:成本核算的对象;成本核算的方法和程序;成本分析等。

    处理意见:责令你公司强化内部管理流程,落实各审批环节的岗位职责,重新修订完善相关内部控制制度并落实收支审核工作;根据《小企业会计准则》和《会计工作基础规范》要求,建立成本核算体系,在整改报告说明原因。

   (二)内部控制制度的建立与执行情况

    1.审批手续不规范

    经检查发现,你公司部分支出业务未履行审批手续,如:

   (1)1月6号凭证支银行贷款利息4,980.61元。

   (2)1月12号凭证支增值税、附加税费94.79元。

   (3)1月14号凭证支社保费14,651.79元。

    上述不符合《会计工作基础规范》第九十四条 各单位应当建立财务收支审批制度。主要内容包括:财务收支审批人员和审批权限;财务收支审批程序;财务收支审批人员的责任。

    处理意见:责令你公司强化内部管理流程,落实各审批环节的岗位职责,修订完善相关内部控制制度并落实收支审核工作,对你公司未依法定程序审核的记账凭证进行清查,向我局提供已证明整改完成的佐证材料,并在整改报告中说明原因。

    2.部分往来款项长期挂账未清理

   (1)其他应收款余额95,317.80元,其中应收郁南县高达汽车修理厂88,230.43元,通过国家企业信用信息公示系统查询显示郁南县高达汽车修理厂已于2019年5月21日注销,此笔债权已形成坏账无法收回。

   (2)短期借款余额4,333,000.00元,其中2019年4月25日向郁南县国有资产管理营运中心借入3,000,000元,用于车辆检测线升级改造,借款期限为1年,年利率1%,截至2023年12月31日你公司借款本金和利息均未偿还,且未按照《小企业会计准则》要求计提应付利息费。

   (3)长期应付款余额1,388,980.00元,均为事业单位转制为企业前遗留下来的债务,详细情况如下:

    ①1996年至1999年期间,转制前的原单位(云浮市道路运输车辆综合性能第四检测站)因业务需要多次向主管单位(郁南县交通运输局)借入共1,323,980.00元。在经营期间郁南县交通运输局并未将开办资金1,030,000元转付第四检测站,因长年经营亏损没法偿还债务,故第四检测站于2002年12月向郁南县交通运输局申请将借款转增资本金和资本公积,郁南县交通运输局已同意该申请,并于当年进行了账务处理,将借款转入实收资本(资本公积)科目,但在2015年12月又将从实收资本(资本公积)转到长期应付款科目,此时结转并没有依据。

    ②2016年分两次向郁南县交通运输局借入共65,000.00元,用于支付职工工资和审计费,至目前你公司未收到郁南县交通运输局的催收函。

    上述不符合《企业财务通则》(财政部令第41号)第二十四条“...企业应当加强应收款项的管理,评估客户信用风险,跟踪客户履约情况,落实收账责任,减少坏账损失。”和《小企业会计准则》第十条 小企业应收及预付款项符合下列条件之一的,减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项,作为坏账损失:
  (一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的。
  处理意见:责令你公司根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》进行整改,清理往来款项,调整账目,完善内部控制,加强债权债务管理,建立往来账款管理台账,根据账龄、金额和往来事项等在会计报表附注中说明有关情况,在整改报告中说明原因。(1)郁南县高达汽车修理厂88,230.43元债权追收情况说明;(2)提供欠郁南县交通运输局1,388,980元的函证资料。(3)2015年12月从实收资本(资本公积)转到“长期应付款-郁南县交通运输局”科目的附件资料;(4)向上级主管部门提交往来账的分析报告文件;(5)要求你公司向我局说明向郁南县国有资产管理营运中心借入3,000,000未偿还借款本金和利息的原因,提交该款项应付利息计算表、债务函证等佐证材料。

   (三)资产管理情况

    1.未按规定进行固定资产盘点

    经检查发现,你公司未按规定进行固定资产盘点;固定资产直接在会计科目中设置明细核算,未通过固定资产模块或资产台账计算管理固定资产的净值变动和资产折旧,计提的折旧未根据固定资产的受益对象计入相关经营成本或者当期损益。
    上述不符合《会计工作基础规范》第九十三条 各单位应当建立财产清查制度和《中华人民共和国会计法》第二十九条 小企业应当对所有固定资产计提折旧,......。固定资产的折旧费应当根据固定资产的受益对象计入相关资产成本或者当期损益的规定。
    处理意见:责令你公司根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》要求进行整改,建立健全财产清查制度,使用固定资产管理模块或固定资产台账进行固定资产核算,根据受益对象设置固定资产折旧分配方案,提供单位固定资产盘点表复印件等证明已完成整改的佐证材料,并在整改报告中说明原因。

         二、处理决定

    依据《广东省行政检查办法》(广东省人民政府令第272号)第三十条“行政执法主体根据行政检查的不同情况,分别作出下列处理......(三)发现违法行为需要予以改正的,依法责令立即改正或者限期改正......”的规定,现责令你单位对检查发现的存在问题限期整改。逾期未整改完成,按照《中华人民共和国会计法》的有关规定给予罚款和处分。

    请在收到本通知之日起三十日内将整改报告和相关佐证材料(包括整改报告、调整凭证和修订完善后的内部控制制度、会计报表等)报送郁南县财政局监督检查办公室。本通知自送达之日起生效。

    根据《中华人民共和国行政处罚法》第7条的规定,你公司有陈述和申辩的权利。如你公司对本机关拟作出的行政处理决定异议,可以自收到本告知书之日起5日内书面向本机关提出。逾期不进行陈述和申辩的,视为放弃陈述和申辩的权利。

    如你公司对上述行政处理决定有异议,可以在收到本决定之日起60日内书面向县人民政府申请行政复议;或者在3个月内依法向人民法院提起诉讼。复议或诉讼期间,本处理决定不停止执行。

    联系单位:郁南县财政局监督检查办公室

    联系电话:7594486

 郁南县财政局

2025年7月14日