关于郁南县2019年度本级预算执行和
其他财政收支的审计工作报告
——2020年8月28日在县十六届人大常委会第三十七次会议上
郁南县审计局局长 叶趣文
主任、各位副主任、各位委员:
我受县人民政府委托,向县人大常委会报告2019年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。
2019年以来,县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大精神以及习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神,围绕党中央重大决策部署及各级党委政府工作要求,认真落实县第十六届人大五次会议有关决议,依法全面履行审计监督职责,审计了2019年度县本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明,在县委、县政府的坚强领导下,各镇、各部门不断增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”,紧盯全面建成小康社会目标任务,认真执行县第十六届人大五次会议批准的财政预算,2019年县本级财政预算执行和其他财政收支总体较好,财政收支管理总体规范。
——强化管理,财政收入稳定增长。受减税降费等政策影响,县财税部门迎难而上,扩大招商培育税源,挖掘财力财源,确保财政收入稳步增长。2019年,郁南县一般公共预算总收入329980万元,同比增长2.75%,其中:县本级一般公共预算收入47509万元,同比增长6.48%。
——统筹兼顾,民生等重点领域保障有力。各镇、各部门积极应对减税降费政策带来的减收压力,围绕县委、县政府的中心工作,优化财政支出结构,全力保民生保重点。2019年,县财政继续加大对十大民生领域的财政投入,全年支出243328万元,同比增支11915万元,增长5.15%。其中:节能环保支出比上年增长301.25%,教育支出比上年增长24.10%,文化旅游体育与传媒支出比上年增长19.54%。
——深化改革,镇级财政管理初见成效。积极推进镇级财政管理体制改革,打破“抱团取暖”、共享“低保障”的运行模式,完善基层治理体系,提高财源培植积极性,有效调动乡镇经济发展。2019年,三个改革试点镇引进规模以上企业3个,计划总投资9亿元;全年镇级财政实现收入3437.80万元,同比增加46.09万元,提高1.36%。
——健全机制,审计查出问题有效整改。对上一年度审计查出的问题,各镇、各部门认真落实主体责任,按项、逐条落实整改,成效显著。截至2020年6月底,审计查出问题128个,已落实整改110个,整改完成率85.94%。整改问题金额33490万元(其中上缴或收回财政金额13655万元),制定或完善制度规范17项。
一、财政管理审计情况
积极推进县级“横向到边、纵向到底”的审计全覆盖,运用大数据审计方法,组织对2019年度县级财政预算执行和其他财政收支情况、县级部门预算执行情况和镇级财政管理体制改革落实情况等审计。结果表明,2019年,面对国内外风险挑战明显上升的复杂局面,各镇、各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,立足县委、县政府的中心工作,紧扣打好“三大攻坚战”等重点任务,攻坚克难,全年经济社会发展主要目标任务较好完成。
(一)县级财政管理审计。县级决算草案反映,2019年县级一般公共预算总收入329980万元、总支出329803万元,结余结转177万元;县级政府性基金总收入51610万元、总支出50766万元,结余结转844万元;县级国有资本经营预算总收入386万元、总支出386万元;社会保险基金预算总收入50071万元、总支出48977万元,当年结余1094万元。审计发现的主要问题是:
1.预(决)算编制和管理方面。
(1)预决算管理工作不到位。一是预算单位统计口径不一致。2019年,县财政局年初批复预算的部门数量,县财政局财政一体化系统登记的一级预算单位数量和县级决算草案反映的一级预算单位数量均不同,分别为93个、87个和76个。二是预决算编制口径不一致。县财政局编制年初预算时将全县乡镇中小学校和乡镇卫生院作为县教育局、县卫健局的二级预算单位反映,编制年终决算时却全部纳入镇级决算中反映。
(2)预算编制不够细化。2019年,郁南县有5个历年均有安排的项目和1个上年结转的项目,在编制年初预算时未具体细化,仅以“不作批复支出事项”编列,涉及金额1450.72万元。
(3)政府性基金预算编制不科学。2019年,县财政局在编制年初预算时未能综合考虑上年实际收入和当年土地供需情况等因素,编制的“国有土地使用权出让收入”达上年实际收入的5倍,而年终实际收入仅为年初预算的23.65%。
(4)未按规定调整社会保险基金预算。2019年,郁南县本级预算调整中,一般公共预算调减城乡居民基本养老保险基金补助2743.6万元、调减机关事业单位养老保险收支缺口补助7200万元,但社会保险基金预算未作相应的调整。
2.财政资金收支方面。
(1)未及时收取土地出让金1660.86万元。截至2019年底,郁南县有2宗国有土地使用权出让收入分别超合同约定8个月和14个月未收取,涉及金额1660.86万元。延伸至2020年6月末仍未收取。
(2)未按规定收回生育津贴190.65万元。县财政局未按规定收回2018至2019年期间垫付的生育津贴,涉及67个机关事业单位,金额190.65万元。
(3)少收社会保险基金利息62.82万元。2018至2019年,县社保局未按三个月整存整取定期存款基准利率优惠政策,对存入县机关事业单位养老保险基金收入户和支出户的活期存款计收利息,涉及金额62.82万元。
(4)无预算支出7238.76万元。2019年,县财政有40笔追加支出共1379.04万元和7笔2015至2016年的借款转列本年支出共5859.72万元均未报经县人大常委会批准,纳入当年预算。
(5)虚减财政支出10618.93万元。2019年12月,县财政局将当年已支付的还本付息支出调转“其他应收款”反映,人为调减了当年财政支出,涉及金额10618.93万元。
(6)虚列财政支出100万元。2019年,县财政局将未下达指标的“2019年中央财政农业生产和水利救灾(疫情)资金”100万元列作当年支出。
(7)违规划拨资金13955.60万元。2019年,县财政局违规将上级专项资金13955.60万元划拨至相关单位账户,未实行国库集中支付。延伸至2020年6月,上述资金仍有6386.50万元滞留在各单位银行账户未使用。
3.财政预算管理方面。
(1)未及时分解下达上级转移支付资金1379.44万元。2019年,县财政有21笔上级专项资金未按规定在收到款项30日内分配下达,超期最长达171天,涉及金额1379.44万元。
(2)未按规定控制暂付款新增规模。郁南县2019年新增形成的暂付性款项累积余额31202.50万元,是当年一般公共预算支出和政府性基金预算支出合计345204万元的9.04%,超过5%的规定比例。
(3)部分预算项目执行率偏低。抽查2019年318个年初预算项目,涉及金额85733.82万元,发现有76个项目执行率低于20%,金额38140.95万元,占抽查金额的44.49%,其中有48个项目执行率为0,金额22101.74万元。
4.存量资金管理方面。
(1)未及时收回存量资金2398.85万元。县财政局在2019年底才将应在2018年底收回的存量资金2398.85万元收回。
(2)盘活存量资金工作不规范,内部衔接不到位。一是部分存量资金在总预算会计账进行收回后,业务股室仍继续按原资金文号安排使用;二是部分存量资金在不同时期分别在不同股室进行收回处理,存在重复处理现象。
(二)部门预算执行全覆盖审计。按照上级的统一部署和要求,对全县一级预算单位的预算执行和其他财政财务收支情况进行全覆盖审计,对13个一级预算单位进行现场审计,对其余一级预算单位在数据分析发现疑点的基础上进行核查。审计结果表明,全县一级预算单位基本能够按照《预算法》《会计法》和《政府会计制度》等法律法规的要求,做好单位财政财务管理工作。审计发现的主要问题是:
1.预(决)算编报方面。有2个单位未将上级提前下达资金和财政安排用于本年度的结转资金纳入年初预算;有1个单位未按规定批复下属单位预(决)算;有2个单位违规申请追加预算97.25万元;有23个单位未按会计账编制决算草案;有2个单位虚列决算支出8847万元。
2.“三公”经费管理方面。有6个单位公务接待活动没有接待公函或接待清单;有8个单位存在私车公养或违规使用公务加油卡给个人车辆加油;有2个单位违规在公务交通补贴保障范围内使用公务用车。
3.财政收支管理方面。有4个单位未及时收缴租金及滞纳金、罚没款等非税收入24.84万元;有5个单位应缴未缴租金、协调款、分红款等非税收入340.66万元。
4.财政资金使用方面。有1个单位未使用盘活的存量资金,造成资金二次沉淀,涉及金额340.82万元;有4个单位在2016至2019年违规发放津补贴123.44万元;有2个单位未按规定清理盘活在本单位账户超2年以上的结余资金,涉及金额937.1万元;有2个单位的经费支出依据不充分,涉及金额16.98万元。
5.政府采购和资产管理方面。有3个单位未按政府采购程序采购商品和服务,涉及金额232.59万元;有3个单位未及时登记固定资产,涉及原值1813.15万元;有3个单位未按规定处置固定资产,涉及原值19万元。
审计指出问题后,有关部门通过归还原资金渠道和上缴国库等方式整改710.14万元。
二、重大政策措施跟踪审计情况
根据省审计厅统一部署,市县审计机关组织对郁南县医疗系统清理拖欠民营企业中小企业账款工作、“稳就业”政策措施落实、市场监管领域降费减负、乡村振兴战略“以奖代补”政策措施落实、农村集体产权制度改革试点工作、“推动复工复产复市”等政策落实进行跟踪审计。审计结果表明,各部门(单位)能认真落实国家和省有关重大政策措施,主动推进各项改革发展工作,并通过边审边改和后续督促整改等方式,审计发现的问题大部分已落实了整改,取得了一定的成效。审计抽查发现的主要问题是:
(一)医疗系统清理拖欠民营企业中小企业账款方面。
1.清理拖欠民营企业中小企业账款工作落实不到位。截至2019年7月底,全县医疗机构均未建立完善清欠台账,未有逐项制定清偿计划。
2.公立医疗机构未按要求结算药款。截至2019年7月底,全县公立医疗机构未在规定的期限内结算药款,形成拖欠账款共5553.54万元。
(二)乡村振兴战略“以奖代补”政策措施落实方面。
1.未按规定编制项目库。生态宜居美丽乡村示范镇宝珠镇及其它14个镇的20个示范村未能按规定在资金下达前组织项目酝酿,编制建立项目库。
2.“以奖代补”政策执行不到位。一是1个示范镇和11个示范村共74个项目未严格按照“以奖代补”政策规定的程序进行实施,如未对建设项目进行分级审核审批、未按规定确定承建方和未按规定进行监督验收等。二是1个示范镇和20个示范村的161个项目未按要求报相关部门备案。三是全县15个镇均未按要求定期报送相关进度资料。
(三)农村集体产权制度改革试点工作情况方面。部分资产未录入“三资”管理服务平台。连滩镇逍遥村委会迳心林场20亩、望天村委会7个生产队生态林1040.5亩、龙岩村委会太山自然村石场15亩土地未在“三资”管理服务平台录入。
(四)“推动复工复产复市”政策措施落实情况方面。2020年1至6月,有3个单位未按政策规定减免24宗国有经营用房租金19.72万元。
截至2020年6月,上述问题除“公立医疗机构未按要求结算药款”问题正在整改外,其余问题均已整改完毕。
三、绩效审计情况
对县财政局2019年开展的县级财政项目支出绩效评价情况开展了审计,抽查了都城镇、大湾镇、县工信局、县教育局和县慢病站5个单位的5个建设项目。抽查结果反映,项目建设单位基本上能按照绩效评价要求对项目建设进行自评,审计发现的主要问题是:
1.财政绩效评价体系建设不够完善。一是县财政局对部分单位报送的绩效自评报告审核把关不严,未能及时指出绩效自评报告中存在的时序性和内容完整性方面的问题。二是2019年开展的绩效自评的资金覆盖范围仅为7.27%,绩效自评覆盖面小。三是财政绩效评价结果未与下一年度预算安排挂钩。
2.部分单位未按规定要求开展绩效自评工作。有3个单位未按县财政局要求于2019年10月15日前报送2018年度项目绩效自评材料,且报送的绩效自评报告内容未按要求编写。
四、重点民生项目和专项资金审计情况
(一)教育现代化资金审计情况。对郁南县2019年省级教育发展专项学前教育资金进行了审计。审计结果表明,有关单位基本能规定流程开展项目建设。审计发现的主要问题是:
1.未及时制定资金分配方案。2019年5月收到省下达的2019年省级教育发展专项学前教育资金777万元后,县教育局未及时在30日内制定资金分配方案,在2019年7月29日才通过会议讨论确定。
2.项目建设进度慢。2019年省级教育发展专项推进现代化学前教育专项资金安排用于扩建东坝镇中心幼儿园和建城镇第二中心幼儿园的两个项目,因前期工作准备不足未能于2019年开工,截至2020年4月仍未动工建设。
(二)涉农资金统筹整合政策落实审计情况。对郁南县2019年涉农资金进行了审计。审计结果表明,各涉农资金项目基本能按要求实施,资金管理较为规范。审计发现的主要问题是:
1.部分约束性任务未能完成。2019年涉农资金约束性任务共涉及4大类20个子项目,截至2020年4月底仍有4个单位11个子项目未完成。
2.涉农资金使用率低。2019年收到省下达的涉农资金合计25640.13万元,当年实际使用9083.48万元,使用率仅为35.43%。
(三)精准扶贫精准脱贫审计情况。对郁南县平台镇2016至2019年部分扶贫项目资金收支管理情况进行了抽查。县财政2016至2019年投入平台镇的省级和县配套扶贫资金共1484.86万元,截至2019年底已全部使用完毕。抽查结果反映,入股“东坝镇花卉种植项目”等2个项目已初见成效。审计抽查发现的主要问题是:
应收未收扶贫项目收益21.35万元。平台镇政府自行建设的水台村、石台村等6个村光伏项目,2018年5月至2020年4月期间有税后项目收益21.35万元未能收取。
(四)征地拆迁项目资金审计情况。组织对罗阳高速罗定双东出入口至千官一级公路(郁南段)新建工程征地拆迁项目资金进行了审计。审计发现的主要问题是:
1.征地费用预算编制不合理。因未充分考虑留用地补偿和青苗补偿,双千新公路征地拆迁项目在完成79.79%时,需支付的补偿款已达2698.83万元,已达预算的116.84%。
2.征地工作不规范。一是大湾镇征地工作组未如实编制房屋拆迁补偿资料,以青苗补偿代替房屋拆迁补偿,涉及金额1.35万元。二是千官镇征地工作组未采取有效办法核实地块权属和界至,导致重复对两个地块共1.103亩进行了征地补偿,涉及1.41万元。
(五)新农村建设项目审计情况。组织对郁南县25条省定贫困村创建新农村建设项目进行审计。审计结果表明,县25条省定贫困村创建新农村示范村项目基本能按照国家法律法规、基本建设程序和实施方案的要求开展创建新农村示范村工作,并取得了阶段性成效。审计发现的主要问题是:
1.未建立县级农村基础设施长效管护制度。截至2019年底,应于2018年年底前出台的县级农村基础设施长效管护制度仍未出台。
2.项目管理不到位。一是未健全农村建设项目库。存在项目库不完整、项目未按自然村为单位立项的问题。二是未建立健全工作台账,未能提供25个省定贫困村建设前后相关照片、视频、会议记录、成果展示等资料,未系统做好图片、文字和数据等资料建档工作。三是未落实项目资金使用管理专项检查制度。
3.未如期完成基础整治目标任务。郁南县25条省定贫困村创建新农村建设项目基础整治应于2018年底前完成,但截至2019年底,仍有3个村未完成“三清三拆三整治”任务、有7个村未全部完成村道硬底化任务、有4个村未完成垃圾处理任务、有3个村未完成污水处理任务、有8个村未实现集中供水任务。
4.资金使用进度缓慢。应于2019年使用完毕的郁南县新农村建设项目资金31642.97万元,截至2019年底仍有6709.65万元未使用。
五、公共投资项目审计情况
2019年7月至2020年6月立项审计公共投资项目5个,涉及8个工程,送审金额4923.48万元;另在其他审计项目中对71个工程进行审查。审计结果表明,79个工程基本能按有关规定开展建设,能按要求开展账务核算工作。审计发现的问题是:
(一)多计工程款186.49万元。有18个工程因未按实结算工程量、重复计算工程量、施工单位虚报工程量、套错单价等原因造成多计工程款合计186.49万元。
(二)多计监理服务费5.17万元。有2个工程因未执行规定的计费依据造成多计监理服务费合计5.17万元。
(三)部分项目建设程序不合规。有2个工程未按规定对施工图进行审查;有13个工程未按规定进行预算审核;有2个工程擅自提高监理合同金额或工程招标最高限价;有3个工程签订施工合同不规范;有4个工程未批先建;有48个工程未按要求办理工程竣工验收或结算。
(四)部分项目建设管理不到位。有2个工程擅自突破立项批复的建设规模;有1个工程未及时落实工人工资保证金制度;有1个工程提供的施工资料已经被篡改;有19个工程现场签证单不规范;有5个工程未如期开工或完工;有21个工程建成未投入使用。
审计指出后,有关部门通过调减结算金额方式整改123.08万元;原渠道追回多支付的工程款40.19万元。
六、审计移送的违纪违法问题线索情况
2019年7月以来,审计发现并移送重大违纪违法问题线索5条。一是公共资源管理领域2条,分别是涉嫌贪污税款、违规私存和挪用公款。二是工程建设领域3条,分别是涉嫌套取工程款、虚报土方外运量和虚报土方开挖量。
七、原因分析及审计建议
从审计情况来看,上述问题产生的主要原因包括:一是一些部门(单位)对贯彻落实中央和省、市、县重大政策措施认识不到位、理解不深刻,制定的措施针对性、操作性不强,导致政策落实效果未达到预期。二是一些部门(单位)对财政预算的编制不够精准、审核不够严格、执行不够扎实、工作提前部署的动力不足,导致资金结存闲置、项目建设滞后。三是一些部门(单位)对审计发现问题的整改落实不到位,审计的保障和监督作用有待进一步发挥。为此,审计建议:
(一)提高政治站位,抓好重大政策措施贯彻落实。要始终把贯彻落实重大政策措施作为重大政治任务来抓。聚焦乡村振兴战略、应对新冠肺炎疫情防控和推动复工复产复市等重大战略实施,抓好“稳就业”政策和农村集体产权制度改革试点工作改革等重大政策落实,强化政策研究,在把握政策实质、吃透政策精神的基础上,加强财政运行全过程跟踪,确保有限的财政资金花在刀刃上,切实保障基层“三保”支出和重点领域支出,集中力量服务大局,办成大事。
(二)加强财政管理,进一步提升财政预算绩效。财政部门要深入贯彻落实中央和省、市、县各项经济工作部署,做好扶贫、新农村建设、国有资本等资金管理,进一步完善财政转移支付制度;强化预决算编制,加强决算数据分析,准确反映本级人大决议的落实情况;加大财政专户管理力度,做到非税收入应收尽收。各预算单位要强化绩效责任意识,建立健全内控管理制度,提高预算编制的准确性和科学性,提高财政资金的配置效率和使用效率,落实财政资金绩效评价制度。
(三)加强对重点民生资金和项目的管理。一是着力构建财政资金项目库,提前谋划项目计划,做好项目储备,做到让项目等资金,不能让资金等项目,确保资金到位后能及时开工建设,及早发挥资金效益;二是要进一步完善相关配套政策及实施细则,细化目标任务、明确责任分工,推动项目建设顺利开展。三是强化监督检,确保重点民生资金项目及时落地、发挥效应。四是规范投资项目建设管理,完善项目监管机制,严格按照建设程序开展项目建设,保障政府投资项目建设规范有序。
主任、各位副主任、各位委员,新冠肺炎疫情发生后,县审计局快速响应,认真贯彻落实习近平同志关于疫情防控工作的重要讲话精神和县委决策部署,在上级审计机关的部署下,派出审计组开展新冠肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物专项审计,坚持边审边改,重在促进规范管理,推动落实政策和解决问题。截至2020年3月底,各级财政投入郁南县疫情防控资金606.96万元,捐赠资金441.76万元,捐赠物资21.06万件。审计结果表明,郁南县委、县政府紧紧围绕党中央的决策部署,统筹推进疫情防控和经济社会发展工作,各镇、各单位履职尽责,社会各方面全力支持,全县疫情防控工作科学有序开展。本次审计共查出捐赠款物方面的问题共2条,分别为捐赠物资分配和使用不及时、捐赠款物未及时公开。截至2020年6月15日,已督促整改到位问题共2条,整改完成率100%。
对本审计工作报告反映的具体审计情况,县审计局已依法征求了被审计单位意见,出具审计报告,下达审计决定,报告反映的问题正在得到整改和纠正。对涉嫌严重违法违纪线索,已按有关规定移交相关部门进一步查处;对违反财经法规的问题,已作出处理意见;对制度不完善、管理不规范的问题,已建议有关单位建章立制,切实加强内部管理。下一步,县审计局将按照县委县政府的要求督促有关部门单位认真整改,全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。
主任、各位副主任、各位委员,县审计局将在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大精神,自觉接受县人大的指导和监督,依法履行审计监督职责,不忘初心、牢记使命,同心同德,拼搏实干,为郁南全面建设“生态之都、宜居之城”、决胜全面建成小康社会作出应有的贡献!
报告完毕,请予审议。