根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定,2019年2月至2019年5月郁南县审计局对郁南县农业农村局(以下简称:县农业农村局)2019年度部门预算执行和其他财政收支情况进行了送达审计。
一、基本情况
县农业农村局为郁南县一级预算单位,因机构改革将县农业局(县委农村工作办公室)的职责,相关机构的畜牧兽医、渔业行政管理职能等其他机构职责整合,组建县农业农村局,但相关预算未作划转调整处理,所以预算由原县农业局、广东省渔政总队郁南大队、县动物卫生监督所构成。年末决算草案(含广东省渔政总队郁南大队和县动物卫生监督)统一由县农业农村局汇总编制决算。
局本部与县土壤肥料站、县种子管理站、县动物卫生监督所3个事业单位并账进行会计核算,县扶贫办和其余6个下属事业单位分别独立设置会计账核算。
县农业农村局年初预算3606.6万元,预算调整11822.38万元,预算总收入15428.98万元;支出为22743.96万元,为预算收的147.41%。
审计结果表明,县农业农村局及下属事业单位2019年预算编制、预算执行基本遵守了预算法等相关法律法规。县农业农村局执行原农业农村局的内控制度,并督促下属单位落实各项内控制度,规范各项经济业务。
二、审计发现的主要问题和处理意见
(一)预(决)算编制执行方面
1.2019年部门预算编制不完整。抽查发现,县农业农村局有7个当年度支出项目未纳入年初预算,年度内也未作预算调整,涉及金额95.3万元;
2.2019年,县农业农村局有17个预算项目执行低效,其中执行率为0的13个;
3.2019年,县农业农村局有5个涉农资金约束性任务未完成,涉及金额125.05万元;
4.县农业农村局在未完成2019年度会计核算的情况下,编制了决算收支情况;
5.县农业农村局多列决算支出4695.32万元。
(二)资产管理方面
县农业农村局有10笔新增资产未进行资产登记,涉及金额826.70万元。
(三)公务支出和公款消费方面
1.2019年,县农业农村局有8条出车记录用车登记不到位;
2.2019年,县农业农村局下属事业单位有8笔接待无公函。
(四)其他财政财务收支方面
1.截至2020年4月30日,县农业农村局及下属单位应收未收租金及滞纳金18.12万元;
2.2019年末,县乡镇企业发展中心应缴未缴财政非税收入14.43万元;
3.截至2020年5月12日,县农业农村局本及下属4个单位均未完成2019年度会计核算工作;
4.2019年,县农业农村局未执行政府采购程序采购商品和服务1笔,金额1万元。
三、审计建议
对上述问题,县审计局已依法出具了审计报告,并对相关问题下达了审计决定书,提出审计意见和建议:
(一)按照《预算法》的规定,根据本单位、本部门的特点,将各项收入、结余全部纳入预算,科学、合理编制部门预算和细化预算;按照收支真实、数额准确、内容完整的要求编制决算草案。加大预算执行力度,严格按预算批复使用资金,提高预算资金使用效率。
(二)建立健全本系统、本单位资产管理制度,加强和规范各单位资产管理组织下属各单位开展全面固定资产清点,完善固定资产管理台账,防止国有资产流失。
(三)加强会计核算工作和对下属单位的指导工作,积极开展内部审计,规范各单位各项经济业务的会计核算,提高财会人员业务水平,定期组织财会人员进行业务学习。
(四)加强非税收入管理,严格按照《政府非税收入管理办法》规定,及时足额征收、上缴非税收入,并对欠缴、少缴收入实施催缴,维护国有资本权益。
(五)健全“三公”经费及会议费的管理使用制度,完善各项费用报销手续。
四、审计整改情况
截至2020年8月31日,县乡镇企业发展中心应缴未缴财政非税收入14.43万元已上缴财政。其余问题均正在整改。