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郁南县人民政府关于2023年度县本级财政预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告

郁南县人民政府关于2023年度县本级财政预算执行情况

和其他财政收支的审计工作报告


——2024年9月13日在郁南县第十七届人民代表大会

常务委员会第二十九次会议上


郁南县审计局局长 叶趣文


主任、各位副主任,各位委员:

我受县人民政府委托,报告2023年度县本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作情况,请予审议。

根据审计法及相关规定,我县审计部门审计了2023年度本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计结果表明,全县各镇各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神,全面贯彻落实省委市委县委的重大决策部署;坚持稳中求进的总基调,以财政“三保”为工作目标,积极发展资源经济、园区经济和镇域经济,不断深化财政体制改革,优化支出结构保障重点支出,强化财政监督,努力实现财政的正常运行,较好地执行了县十七届人大三次会议的有关决议,保证了全县经济社会各项事业发展。

——合理统筹财政资源,保障财政平稳运行。积极应对经济下行压力、减税降费政策等影响,通过采取强化税收征管,加大税源管控,清缴非税收入,加快变现处置闲置资源资产等措施,全力推进挖潜增收工作,努力聚财增收,增强财政保障能力。2023年,地方一般公共预算收入19.07亿元,超额完成市委下达的任务,其中税收收入26,055万元,同比增长12.72%。

——落实积极财政政策,经济社会平稳发展。持续深化财政管理改革,完善财政支持经济社会发展的政策措施,充分发挥财政职能作用,在推动经济社会发展、保障重点项目建设以及落实基层“三保”任务等方面取得积极成效。全年共安排9.8亿元用于支持20个“百千万工程”项目,安排1.33亿元用于进一步发展新型农村集体经济项目,扎实推进县镇村一体化发展。

——持续优化支出结构,大力保障民生支出。持续优化财政支出结构,继续加大对重点项目和民生领域的支出,向保障民生倾斜。增强人民群众福祉,优化公共服务供给,全年民生支出328,775万元,同比增支10,842万元,增长3.41%,占县本级一般公共预算支出的83.30%。加大困难群众的供养保障和临时救助力度,切实提高低保、特困、孤儿的基本生活标准和残疾人两项补贴标准,全年共发放补助14,862万元,同比增支344万元,增长2.37%。

——健全完善审计机制,精细化推进审计整改工作。各镇各部门认真落实审计整改主体责任,细化整改措施,狠抓审计整改落实。县审计局进一步完善审计整改清单式管理机制,深化审计发现问题“立行立改、分阶段整改、持续整改”分类改革,精细化管理促进问题得到整改落实。截至2024年7月底,上年度审计工作报告反映的167个问题中,已落实整改150个,整改完成率89.82%,整改问题金额10,192.26万元(其中核减、上缴或收回财政金额1,863.43万元),制定或完善制度规范12项。其中立行立改问题129个,已整改121个,整改完成率93.80%;分阶段整改、持续整改类别问题38个,还有9个问题正在整改中,均已制定整改方案并按计划持续推进。

一、基本情况

(一)财政管理审计情况

审计了县本级预算执行情况和决算草案。决算草案反映,2023年郁南县一般公共预算总收入523,939万元、总支出489,180万元,结转结余34,759万元;政府性基金预算总收入121,933万元、总支出116,899万元,结转结余5,034万元;国有资本经营预算总收入711万元、总支出711万元;社保基金预算总收入32,413万元、总支出29,036万元,本年结余3,377万元,年末滚存结余6,458万元。审计结果表明,县财税部门、各镇和有关单位能够围绕县委、县政府中心工作,深入推进各项财政改革,优化支出结构保障重点项目和民生支出,2023年本级预算执行情况总体较好。发现的主要问题:

——本级财政管理及决算草案审计方面

1.未及时完成预算调整工作。县财政局按要求应于8月3日前汇总并形成预算调整初步方案,8月中旬前将预算调整方案送县人民政府审定同时征求县人大常委会意见,但实际于11月才完成预算调整初步方案,12月22日才送县政府审定,本年度预算调整工作滞后。

2.37个预算项目超预算支出3,255.28万元。县财政局将37个实际支出已达13,001.27万元的项目预算金额调整为11,374.45万元,且其后仍安排支出,最终实际支出达14,629.73万元,超预算支出3,255.28万元。

3.11个项目无预算支出2,380.14万元。一是县财政局未根据实际情况调整预算,将需要支出甚至已有实际支出的预算项目进行删除,导致有3个项目无预算支出54.58万元。二是县财政局未根据要求编列预算,导致有3个已有资金来源的涉农资金项目未纳入预算而无预算支出2,286.98万元。三是未严格落实“先有预算后有支出”的要求,有5个预算单位无预算直接列支5笔支出38.58万元。

4.部分预算项目预算执行率低。2023年全县共有49个单位255个预算项目执行率低于50%,预算金额12,333.28万元,仅使用1,856.48万元,平均只有15.05%,其中164个预算项目执行率为0,涉及金额3,462.41万元。

5.4个代编预算项目未细化。县财政局代编的4个预算项目共9,582.61万元,截至2023年年底仍未按规定细化分解至各预算单位。

6.未及时清理往来款项。一是未按要求消化财政暂付款。县财政2018年底以前形成的暂付款挂账82,024万元应于2023年底前消化完毕,截至2023年12月底仍有20,423万元未消化。二是县财政局2019年将3笔支出作暂付款项挂账后至今仍未处理,涉及金额4,934.97万元。三是县财政局2019年代云安区支付的拆除东坝镇走马滩电站(云安高村与东坝交界)费用50万元至今未追回。

7.机关养老保险财政投入不足县机关养老保险2023年统筹部分的收入共计23,971.02万元,支出28,699.91万元,本年占用个人账户资金4,728.89万元。

——部门预算执行审计方面

审计了70个县一级预算单位预算执行和其他财政财务收支情况,并延伸了11家所属单位,重点对大方镇、河口镇等8一级预算单位进行审查。从审计情况看,70个一级预算单位及所属11家单位基本按照预算法等相关规定编制预算和执行,预算执行总体较好。发现的主要问题:

1.财政资金收入方面。一是15个单位应收未收企业收益分红、占道经营费等非税收入280.77万元。二是9个单位应上缴而未上缴企业收益分红、专户利息等非税收入213.99万元。1个单位的8宗行政处罚未能按规定加处罚款,涉及金额17.82万元。四是有1个单位工作人员擅自违规减免6户商户占道经营费0.52万元。五是截至2023年底仍有9个镇以及大湾园区未按规定征收污水处理费。

对审计发现的问题,有关镇和部门规范财政资金收入管理,按规定上缴非税收入35.31万元

2.财政资金使用方面

1)部分财政资金使用不合规。一是1个单位违规将2021年居家和社区基本养老服务提升行动项目资金149.57万元划拨至三方账户管理。二是有1所学校2021年2月至2024年3月期间,超范围使用城乡义务教育补充经费79.90万元用于支付工程款和教师体检费。三是有1个镇多发放拆迁补偿款23.64万元。四是有1个单位因未建立完善相关工作机制制度和部分医疗机构未据实出具医疗相关证明等原因而多支付陪护费用10.07万元。五是有1个镇多申报撂荒耕地复耕复种财政补贴资金3.31万元。六是有1个单位未认真核对发放对象生存认证信息多发1名已故赤脚医生补助0.86万元。七是南江口镇中心小学2021年至2022年无依据报销差旅费有17笔0.50万元、重复支付培训费0.78万元。

2)部分资金使用进度缓慢。一是2020至2023年地方政府性(新增)债券转贷资金306,000万元,截至2024年4月仍有26,855万元未使用。二是2023年度涉农资金29,846.25万元,截至当年年底仍有18,933.73万元未使用,使用率仅为36.56%。延伸至2024年6月底仍有16,179.01万元未使用,使用率也只有45.79%,与去年同期对比支出率低10.16%。三是2021年安排的104条自然村污水处理项目涉农资金6,000万元,截至2023年8月仍有4,818.64万元未支出。四是2019年12月收到的“产业共建”项目的省级专项资金1,988.55万元,截至2023年7月底仍有978.45万元资金未划拨。

3)部分项目存在资金损失浪费问题。一是2个镇污水处理厂未合理评估污水产生量,按设计“最大日处理量”设置保底水量,保底水量设置偏高,长年按保底水量付费导致财政资金浪费。二是有1个单位实施的水源涵养林工程项目,因工作不够细致且管理不力,导致未及时发现有16.6亩高质量水源林被破坏用于种植巴戟等经济作物,有3.73亩与厂房或民房规划面积重叠,涉及损失浪费金额合计2.56万元。三是有2个单位2023年分别实施的红火蚁防治项目监测作业重复,涉嫌造成财政资金浪费2万元。

3.政府采购管理方面

1)多计采购服务费一是1个单位采购的渗沥液处理服务重复申报处理量3.41万吨,多计服务费272.72万元。二是有1个单位实施的2021年居家和社区基本养老服务提升行动项目未按方案内容实施而多计改造款36.35万元。

2)部分项目采购程序不合规。一是1个单位违规将1个应公开招投标的项目拆分为6个子项目分别进行采购实施,涉嫌以化整为零方式规避公开招标。二是有1个镇实施的补充耕地整改项目存在先开工后补办政府采购程序的问题,涉及采购预算133.66万元。三是有1所学校的3笔纳入政府集中采购目录范围的货物未执行政府采购程序,涉及金额1.78万元。

3)采购管理工作不到位。一是县教育局及8所公办学校在2020年12月至2022年12月期间采购9批物资时存在未认真履行采购人职责,未严格监督招标代理机构随机抽取评审专家,未落实货物验收责任等失职失责行为,涉及采购金额共340.26万元。二是有1所学校未落实市场调查责任,2021年采购的一批货物采购价格远高于市场价,涉及金额9.20万元。三是有1个医疗机构2023年线下采购医用耗材占比达16.43%,超过“线下采购不高于5%”的规定。

4.落实党风廉政和中央八项规定精神方面

1)违规发放津补贴。一是1所学校2021年至2023年违规以“带考补助”名义发放补助15.58万元,2022年至2023年超标准发放监考和考务补助4.80万元。二是有1个县属国有企业2023年超出审批的工资总额多发放待遇4.17万元。三是有1个镇属国有企业2023年违规发放误餐补贴,涉及34人次共0.10万元。

2)违规领取兼职津补贴。1所学校的2名领导干部2021年1月至2024年6月在“促进会”兼职时,以“岗位津贴”名义和以“会议误餐补助”名义领取补助共1.83万元。

3)隐匿接待费4.19万元。一是1所学校2021年2月至2024年3月期间的27笔共3.16万元接待费在饭堂伙食费中列支。二是有1个镇的14笔饭堂接待餐费共1.03万元列作饭堂工作餐支出,未在“公务接待费”科目反映。

4)违规支出工作餐10.47万元。1所学校2021年2月至2024年3月既发放误餐补助又在饭堂安排用餐,涉及餐费共5.17万元;违规以“成人高考监考”“成人典礼”“学生体质健康抽测”等名义在饭堂伙食中列支工作餐共3.93万元;在“促进会”违规列支“高考中考备考”用餐,涉及餐费1.37万元。

5)违规向企业摊派伙食支出。1个单位的42名相关工作人员于2022年2月至2023年6月期间在1个县属国有企业开设的饭堂用餐后未缴交任何伙食费用,涉及金额17.59万元。

6)公务接待不规范。一是2个单位未建立公务接待管理制度。二是有5个单位公务接待无公函或无接待清单,涉及135笔17.47万元。三是有2所学校2021年违规支付住宿费12次0.62万元。

7)超标准采购办公家具。1所学校超标准采购办公家具,涉及金额2.29万元。

5.其他方面的问题。一是9家医疗机构未严格按照有关规定执业并违规结算医保基金15.96万元。二是有5家医疗机构在2022年至2023年6月超范围结算“单独使用时不予支付”的中药饮片费用1.21万元。三是有7家一级医疗机构违规结算“限制用药”的医保费用0.36万元。四是有1个单位未及时清理2023年1-8月饭堂采购油、大米等物资款项2.88万元。

——公共投资项目审计方面

2023年7月至2024年7月实施公共投资审计项目4个,涉及50个工程;另在其他审计项目中对118个工程进行审查。结果表明,抽审的大部分工程都基本能按有关规定开展建设,能够按规定程序开展预结算(审核)工作。发现的主要问题:

1.多计工程款及相关费用3,261.39万元。一是42个工程结算不准确,多计工程款1,160.75万元。二是10个未结算工程因未按图施工、偷工减料等原因存在虚报工程的情况,涉及金额2,006.89万元。三是6工程多计设计费等其他费用93.75万元。

2.5工程多套设计项目或错套设计系数、项目投资优化不足等原因造成投资浪费的问题,涉及金额288.36万元

3.4个工程未按实际工程量申请进度款,超进度支付3,280.27万元

4.部分工程建设程序不合规。一是有3个工程未按规定办理变更手续。二是2个工程未完成项目初步设计及概算审核即开工建设。三是1个工程未完成预算财审即开展施工招投标工作。四是11个工程在未完善相关手续流程的情况下违规开工建设,存在边施工边补手续的情况

5.部分工程项目管理不到位。一是有25个工程未按图施工。二是有4个单位26工程未及时送审结算。三是有3个工程项目超概算、估算投资建设。四是有3个工程设计不规范。五是有2个项目在支付依据不规范、不充分的情况下拨付了项目进度款。六是有1个工程前期工作缺失,导致项目开展困难、施工进度缓慢。

对审计发现的问题,有关镇和部门加快推进项目建设,规范核算管理,已追回或结算扣减多计工程款120.08万元,多计其他费用48.43万元。

(二)政策落实审计情况

——优化营商环境相关政策措施落实情况审计方面

重点审计调查了郁南县2023年优化营商环境情况,调查结果表明:郁南县全面优化营商环境领导小组各成员单位能贯彻落实党中央关于优化营商环境的决策部署及省、市、县有关工作要求,统筹和协调推进我县优化营商环境重点工作。发现的主要问题:

1.8个单位406件政务服务事项,因办件效率低、承诺期设置不合理、特殊环节设置管理不规范等原因导致未在承诺期内办结。

2.未建立供水供气接入工程投资分担机制。

3.用水、用气报装未实现全流程线上办理。

4.违规向用水报装用户收取水表费4.07万元。

——郁南县2023年十二件民生实事落实情况跟踪审计方面

重点审计了郁南县2023年十二件民生实事建设落实情况,审计结果表明:有关单位能着力推动民生实事项目建设工作,按照目标任务和工作要求组织实施,倒排工期,加快项目施工进度,项目推进有力,总体取得较好的成效。发现的主要问题:

1.推动落实不到位,有3件民生实事当年未按期完成。

2.前期评估不足,备选项目入库不精准,导致6个被表决为民生实事的项目因资金保障不到位而未得到有效落实。

3.适老化改造项目后续管理不到位,部分配备的产品未能发挥作用,存在产品使用率低和智能设备未能发挥作用的情况。

——郁南县抛荒耕地复耕复种情况专项审计调查方面

重点审计调查了2021至2023年郁南县抛荒耕地复耕复种情况,调查结果表明:各镇各部门基本能按照有关规定组织开展复耕复种工作,及时出台了有关工作方案,逐步推进郁南县抛荒耕地复耕复种工作。发现的主要问题:

1.抛荒耕地复耕复种任务分配不科学。一是抛荒耕地摸底数据不准确。有3个镇上报共有661.8亩耕地抛荒,现场抽查有45.11亩耕地已抛荒但并未纳入摸底调查台账。二抛荒耕地复耕复种任务分配不科学。组织牵头单位未据实分配抛荒耕地复耕复种任务,导致各镇复耕复种完成数与任务数相差较大,不利于各镇抛荒耕地复耕复种工作的开展。

2.未完成撂荒耕地复耕复种任务。一是未完成连片15亩以上复耕的任务。应于2022年4月15日前全部复耕的4488.70亩耕地,截至2023年8月底仅完成复耕3448.37亩,还有1040.33亩复耕面积未完成。二是未完成公路两旁可视范围内的撂荒耕地复耕复种任务。我县应于2023年4月底前全部复耕的公路、铁路沿线撂荒耕地复耕复种任务为1356亩,截至2023年10月底,还有182.33亩复耕面积未完成。

3.复耕复种耕地后续管护不到位。6个镇464.23亩耕地因后续管护不到位,审计现场发现上述耕地存在杂草丛生或播种作物生长稀疏等情况。

4.种粮补贴和地力补贴核查不到位。一是未及时更新实际种粮补贴人员信息,有1114户仍用已故人员信息继续申领种粮补贴。二是地力补贴发放核查不到位。抽查4个镇发现至少有262.61亩耕地抛荒了但又申领地力补贴,涉及金额2.26万元。

——202120236月政务信息系统建设和网络安全情况审计方面

重点审计2021年以来在建及新建信息化项目的建设情况和截至2023年6月已建成信息系统的数据共享及网络安全情况。审计结果表明,县直有关部门能较好履行职责,认真落实上级方针政策;全力做好我县政务信息领域网络安全监测等相关工作。发现的主要问题:

1.县一体化平台服务采购应在2021年9月份完成,实际于2022年6月才完成采购,超期9个月。

2.7个单位已开展公共数据开发工作但未建立公共数据开放管理制度。

3.3个单位共16项数据未按照系统更新周期进行更新,其中最短超期14天,最长超期290天。

(三)债券资金绩效审计情况

重点审计了郁南县2020至2023年地方政府债券资金绩效情况,审计结果表明,县政府高度重视地方政府债券资金管理使用工作,成立了债券项目谋划和建设领导工作小组,定期组织部门研究债券项目建设进度和资金支出进度情况,切实提高资金使用效率,确保政府债券资金发挥效益。发现的主要问题:

1.1个单位对债券资金账户监管不到位。一是三方监管账户的债券资金因项目公司其他债务纠纷被司法机关先后强制划出16笔共819.44万元。二是未掌握项目三方监管账户的利息收入情况,也未能取得相关银行流水,对账户监管不到位。

2.2个完工项目建成后部分闲置未投入使用,未达到预期绩效目标。

3.6个项目停工建设。一是有3个项目因前期工作不到位导致停工,涉及已投入债券资金5326.67万元。二是有1个项目因业主对项目施工监督管理不到位导致停工,涉及已投入债券资金452.36万元。三是有2个项目因后续资金安排不合理导致停工,涉及已投入债券资金943.91万元。

4.9个单位未将32项债券项目登记在资产类科目,存在资产流失的风险,涉及金额167,335万元。

5.2个单位的2个已完工专项债券项目建设内容与预期收益方案不匹配,导致未达预期收益。

6.4个单位的5个项目未按要求编制年度绩效自评报告。

(四)重点项目和民生审计情况

——郁南县招商引资项目落地落实情况审计调查方面

重点审计调查了县级招商引资工作管理情况、市县招商引资任务完成情况、县级招商引资项目质量情况等3方面的内容。审计结果表明,招商引资工作领导小组办公室基本能够按《郁南县产业项目准入管理办法》执行并落实县产业项目准入审核职责。发现的主要问题:

    1.个别单位未完成县级招商引资任务。根据县招商引资领导小组办公室考核认定结果,2021年、2022年和2023年分别有5个单位、1个单位和4个单位未完成年度招商引资任务。

    2.招商引资项目上报不规范。一是市县招商引资项目上报不同步。2020年以来共有12个上报市级的项目未纳入同年的县级项目中,造成市县上报的引资项目不同步,涉及合同约定投资额200,000万元。二是存在储备招商引资项目调剂使用的现象。原县商务局对当年超额引资的项目未据实上报,有3个项目储备调剂用于后续年度使用且储备期超1年,涉及合同投资额37,000万元。

    3.招商引资项目质量不高。一是引进项目中工业产业数量不多,仅占比18.37%,未能体现“以实体经济为本、制造业当家”的总体要求。二是新引入项目(企业)对税收贡献成效不明显。引进的147个项目中仅有55个项目对地区税收作出了贡献,占比仅37.41%;而产生税收的55个项目中,税收贡献仍以原有企业技术改造或增支扩产的8个项目为主,8个项目产生税收占比达58.93%。三是招商引资项目退出率高。2020年至2022年共29个项目退出或注销,涉及任务完成额144.32亿元,是近三年引资项目数的19.73%,投资总额的21.53%。

4.引资项目签约管理不规范。我县部分招商引资项目在签订招商引资合同(协议)过程中,存在合同约定要素不够完整等问题,对后续跟踪监督造成困难。其中,有14个项目未签订具体投资协议,有8个需获取用地的项目未约定税收等产出指标,有17个项目未签署合同日期,有63个项目未明确约定建设期限,有116个项目未约定甲乙双方的违约责任。

    5.投产运营项目跟踪不到位。已投产的88个项目中,有72个项目约定了年产值、年创税收和解决就业人数等指标,而相关项目管理单位没有掌握了解,未对合同约定指标的达标情况进行跟踪监督,存在“一签了之”的现象。

    6.考核评分机制设置不够科学。县工信商务局对招商引资项目考核评分机制设置不够科学,过于注重当年度完成情况,轻视项目后续落地落实

7.招商引资项目落地缓慢。对2020年以来引进的招商项目进行抽查发现,部分项目落地较慢,未能及时产生投资效益和社会效益。一是供地保障力度不足,延缓企业投资。有4个已供地项目的供地时间超过6个月,最长供地时间为28个月;有2个已签订投资协议但至今仍未能供地的项目,签订协议时间至今已达14个月和44个月;有6个光伏项目因租地保障不足,投资未达预期;有3个项目未能及时供地而选择退出。二是相关职能部门监督管理不到位,有2个项目未按合同约定工期推进导致建设缓慢。

8.土地储备工作落实不到位。有县自然资源局虽然每年制定土地储备计划,但土地储备工作管理不规范。一是2020年至2023年土地储备计划完成率均低于50%,导致出现土地供应缓慢、土地供需矛盾等问题;二是未掌握各镇各单位存量以及年度征地情况,底数不清,如具体地块图斑、用地性质、面积、收储成本等。三是未对征地工作进行链条式管理,从征地、收储、获取用地指标、出让进行动态跟踪管理,县自然资源局未制定制度要求各镇上报有关数据。

——郁南县2023年发展壮大村级集体经济攻坚行动专项收益及村级财务收支进行专项审计调查方面

重点审查了郁南县2023年发展壮大村级集体经济攻坚行动专项收益,以及党组织服务群众专项经费和办公经费的收支管理情况,审计调查结果表明:各镇和有关县直部门能围绕“强镇兴村”的要求开展扶持村集体经济发展工作,2023年各村(社区)的集体经济收入基本达到了15万元的目标任务,实现村集体经济总量增长。发现的主要问题:

1.村级集体经济收支管理方面

1)未及时收回项目收益的统筹资金。截至2024年4月底,县级平台公司仍未按照《郁南县壮大村级集体经济攻坚行动专项收益分配使用细则(试行)(修订版)》的要求收回各村发展壮大村级集体经济项目收益35%的统筹资金。

2)未及时进行会计核算。截至2024年4月底,有177个村经联社和1个镇的2间镇平台公司仍未登记会计账进行会计核算。

3)合同履行不到位。县财政应按照合同约定于2023年向县交投公司支付项目资金8090万元,但截至2024年4月底仅支付了1290万元,导致镇村未能足额收到合同约定收益。

4)部分村对项目收益的支出使用不合规。一是3个镇11个村(社区)支出20.27万元的发展壮大村级集体经济项目收益未执行任何支出审批流程,未附支出审批单据。二是有1个镇4个村(社区)在没有制定相应绩效考核方案,也没有进行绩效考核的情况下,共使用项目收益3.23万元发放绩效补贴。

2.党群服务经费和办公经费收支管理方面

1)未及时拨付资金。2022年的党群服务经费、办公经费分别有507.6万元、39.18万元在2023年拨付。

2)超范围列支党群服务经费和办公经费。一是3个镇8个村(社区)超范围列支党群服务经费用于购买无人机、党建宣传栏制作等,涉及8笔共8.71万元。二是有8个镇29个村(社区)列支办公经费用于发放党员和村民代表会议补助,涉64笔共5.2万元。三是有1个村(社区)支出0.1万元的村级办公经费偿还村民的欠款。

3)未按规定开展慰问工作。一是618名去世村民的家属应慰问未慰问。2023年村(居)委应使用党群服务经费慰问2889名去世村民的家属,但截至2024年6月实际慰问2271名,仍有618名应慰问未慰问。二是有451名去世村民的家属未及时慰问。上述已慰问的2271名中,有451名去世村民的家属在村民去世后6个月才进行慰问。

4)擅自扩大审批范围。10个镇未严格按照党群服务经费的审批要求对资金使用进行审批,擅自扩大审批范围增加了不必要的审批环节,拖延了资金使用进度。

——教育民生事项审计方面

1.义务教育阶段残疾儿童少年入学率不达标。我县2022年送教上门、随班就读特殊学生共有460人,占当年度残疾系统适龄人数556人的82.73%,未达到省人民政府教育督导室规定“残疾儿童少年入学率达95%以上”的要求。

2.未完成2021年、2022年“学前教育公办学位供给”任务。2021年度、2022年度的项目中分别有1间幼儿园未完成建设。

3.小区配套幼儿园建设工作推进不力。2个住宅小区配套建设的幼儿园应于2021年12月下旬建成招生,但截至2023年3月底仍未建成招生。

4.学校送教上门政策执行不到位。有部分学校申领了送教上门学生的公用经费补助,但未认真履行送教上门的职责。一是1所学校送教次数存在弄虚造假,2021年该校15份送教上门记录中有7份资料照片是重复的;二是有1所学校未对部分学生落实送教上门工作,根据年初报表有25名送教上门对象,但该校只有17名学生送教上门的记录资料。

5.定向捐赠资金2.94万元未及时发放。2022年11月有1所学校已收到外校资助家庭困难学生款2.94万元,但截至2023年底仍未发放给家庭困难学生。

6.未实行定性与定量综合认定困难学生政策。县教育局及各学校未出台认定困难学生的具体标准,仅以“经济困难学生认定分析表”定量分析,作为认定困难学生的依据,未能结合定性分析,导致困难学生认定不准确。一是未能综合定量定性评价学生实际情况,将8名明显不符合困难学生条件的纳入范围。二是佐证资料不足,将学生父母离婚情况简单认定为单亲家庭一方抚养,缺乏实际情况调查。三是有114人的申请名义与实际严重不符。

7.1所学校违规向学生收取“课室空调电费”和“饮水费”,其中2021年2月至2024年3月共收取“课室空调电费”26.95万元。

——其他民生事项审计方面

1.县民政局高龄津贴和长寿保健金制度落实不到位。一是2023年有4名百岁老人未能享受高龄津贴和长寿保健金0.73万元。二是有38名80岁以上老人1625人次因死亡等原因未及时减册多发高龄津贴3.67万元。

2.1个镇农村集中供水工作推动不力。截至2023年10月底该镇共有户籍户数7099户,已完成集中供水到户户数3993户,供水入户率为56.25%;自来水覆盖人口14296人,占全镇总人口25749人的55.52%,未达到供水入户率90%、农村人口自来水普及率99%的目标任务。

3.县住建局未推动完成农村削坡建房风险点综合治理任务。2020至2022年郁南县农村削坡建房风险点综合治理目标任务共2212户,截至2024年5月20日,全县已完成削坡建房风险点排查整治2032户,未完成削坡建房整治180户。

4.自建房安全隐患整治工作不到位。截至2024年5月,全县已完成销号290栋存在安全隐患的自建房中有260栋未做安全鉴定。

(五)国有资产管理审计情况

——国有资产审计方面

结合本级预算执行审计、经济责任审计等项目,重点审计了行政事业单位国有资产管理使用情况。审计结果表明,有关单位基本能按要求配置、管理和使用国有资产。发现的主要问题:

1.资产管理不规范

1)资产账账、账实不符。一是1个单位固定资产会计账面数与国有资产管理系统数据不一致,相差数为70.82万元;二是有1所学校固定资产台账反映有空调、投影机、打印机和冷风机分别为9台、4台、12台和一批,现场盘点数则分别为40台、20台、23台和37台。

2)资产登记不完整,形成账外资产。一是1个镇有1宗建筑面积987.2平方米房屋建筑物未记入会计账。二是有1个镇实施的20项公路、路桥、文体广场等建设工程项目,均未按规定记“在建工程”或“公共基础设施”会计科目反映。三是有1个单位的6个功能室康复设备设施等未登记固定资产。四是有3所学校新购置设备设施未登记固定资产,涉及金额34.89万元。五是有1个单位购入的资产未按规定登记固定资产,涉及6宗资产3,556.62万元。

3)有2个在建工程已完工超过1年的项目未转入固定资产科目核算。1个单位的2个派出机构业务用房建设工程分别于2021年9月、2022年1月完工并已投入使用,截至2023年底仍未按规定作为固定资产登记入账进行管理,涉及投资总额491.02万元。

2.资产闲置未得到有效利用。一是有28套直管公房闲置。二有3个村的污水处理设施因未建设终端处理池或未铺设管网,造成闲置。三是有2所学校采购设备闲置超2年未使用。

3.资产处置不规范。一是有19个单位共1,354项已超过使用年限不在用或无法使用的资产未及时报批处置,涉及资产原值1,784.75万元。二是有3个单位未履行审批手续违规处置资产,涉及资产共28项。三是有53个单位的资产出租出借未在广东省行政事业单位国有资产管理系统中登记备案。四是有7个单位共599项资产已损失或已处置,但没有及时调整会计账务以及在固定资产系统中进行核销,涉及资产原值539.18万元。

——自然资源资产管理和生态环境保护审计方面

市审计局对郁南县20212022年“河长制湖长制”政策落实情况进行了专项审计调查,县审计局对宋桂镇自然资源资产事项审计,在其他审计项目中重点关注自然资源情况。发现的主要问题:

1.水资源体制机制落实方面。一是12条河流的“一河一策”实施方案编制无针对性、质量不高。县河长办2018年11月针对郁南县黑河等12条重点河流编制的“一河一策”实施方案无针对性、质量不高。二是大部分河段未设置河长公示牌。全县911条河段截至2023年底仅对131条河段设置了河长公示牌。三是河湖长公示牌信息更新不及时。在131个河长公示牌中,截至2023年底仍有12个河湖长公示牌信息未及时更新。四是部分河长巡查频次未达标。2023年1月至9月有27名河长巡查频次未达标,其中镇级河长5名、村级河长22名。五是河长湖长巡查工作流于形式。2023年1月至9月有效巡查记录12380条中有10719条为事后补录数据,补录率高达86.58%,巡查工作流于形式。

2.水资源保护工作方面。一是未按要求建立地下水取水工程监管制度。二是未对取水许可的审批情况进行公告。

3.水污染防治和水环境治理方面。一是入河排污口设置管理职责整合未能有序衔接。因机构改革职能部门的工作职能交接不到位,导致入河排污口的监管脱节、缺位。二是未按时完成入河排污口整治。截至2023年底,因用地问题和村民阻挠施工,仍未对编号为445322A09的入河排污口开展截污纳管整治工作。三是未能有效推动城市生活污水治理工作。截至2023年底,因县城雨污分流及排污黑点综合整治工程未完工、管网未能接入县城的污水处理厂,导致郁南县的城市生活污水收集率只有14.84%,收集率偏低。四是云霄水库水质连续2年未达标准。2022年和2023年(1月至10月)郁南云霄水库的水质分别有7个月和6个月未达Ⅱ类水质标准。五是污水处理不达标不规范。部分镇级污水处理厂出水水质达标率低,大湾工业园区污水处理厂压滤后产生约40吨污泥未得到及时处理,可能对地下水、土壤会造成二次污染。六是未按期完成管网建设任务。2022年郁南县需新增镇级污水处理管网7.50公里,实际完成5.95公里。

4.改善水环境和修复水生态方面。一是1个单位未落实黑臭水体排查工作。对建成区三大水体进行黑臭水体排查时,只对两个水体进行了水质检测,黑臭水体排查不彻底。二是小水电示范创建、监管工作未落实到位。未完成绿色小水电示范电站创建工作,对小水电站生态流量监测存在监管缺失现象。三是对河湖“清四乱”工作推进落实不到位。未按要求清理非法网箱养鱼,也未按要求完成河湖“清四乱”任务。

5.土地资源管理方面。一是补充耕地项目管护责任落实不到位。有1个补充耕地项目于2021年6月竣工验收后,镇政府未与村委会、村小组签订管护协议,由村民自行管护。现场察看发现水田、旱地地块大部分为杂草,水田地块未见种植水稻痕迹,旱地地块只有小部分种植番薯等农作物。二是卫片执法管理不到位。有1个镇卫片执法履职不力。2021年3月至2023年9月下发的21个违法用地卫片执法图斑,截至2023年9月仍有12个图斑超过6个月以上未作相关核查处理。三是有1个镇卫片执法卷宗档案资料不完整。卫片执法卷宗档案仅有询问笔录、责令整改通知书等资料,没有相关勘测记录等重要证据资料,存在卷宗档案资料缺失的情况。

二、审计问题线索移送情况

2023年7月至2024年6月期间,由县审计部门共出具审计事项移送处理书7份,移送违纪违法问题线索11起,涉及金额3,176.12万元。主要是:国有资源资产管理领域问题线索5起、工程领域重大损失浪费问题线索3起、其他违规问题线索3起。

三、下一步工作计划

(一)进一步深化预算管理改革,提升财政管理效能。一是继续完善全口径预算管理制度,加强财政“精细化”管理,减少预算调整事项,缩小财政预决算差异;二是坚持预算法定原则,严格落实预算法等法律法规,持续增强法治观念,强化预算执行,严肃财经纪律,切实硬化约束;三是深化零基预算改革,科学编制年度预算,结合本年度的实际制定年初预算收支,并将预算项目细化到具体部门和单位。四是加强涉农资金全过程监管,县财政局要加强涉农项目库的储备,对项目实施进度、本地区涉农资金支出进度及使用情况进行监督;各业务主管部门应提前谋划项目,加强项目实施管理,加快涉农资金支出进度,严格按要求施工,确保涉农资金发挥效益。

(二)进一步优化财政支出结构,提高财政资金的保障作用。一是进一步加强非税执收、处罚台账管理,确保应收尽收,为重点支出提供财力保障;二是优化支出结构,树立过“紧日子”思想,厉行勤俭节约,继续做好控制一般性支出和“三公”经费,着力保障和改善民生;三是优化财政资源配置,盘活存量,用好增量,继续强化政府性债务和隐性债务管理,不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。四是切实兜牢“民生”底线,确保民生领域支出落实到位,突出抓好教育、医疗、社保等重点工作,严厉打击骗取套取、挤占挪用民生资金等行为,切实保障群众权益。

(三)进一步强化绩效管理,杜绝损失浪费财政资源行为。一是强化预算约束。坚持“先定事项再议经费、先有项目后有预算、先有预算再有执行、没有预算不得支出”,推进预算绩效深度融合,提高财政资源的配置效率和使用效益。二是深化预算执行。强化资金分配、下达和使用的全过程监管,保持财政支出强度,加快支出进度,确保支出效能。三是严格落实中央八项规定精神和过紧日子要求。加强一般性支出和“三公”经费管理,严禁挤占、挪用、截留、滞留资金,对损失浪费财政资金行为追责问责。

(四)进一步加强工程管理,确保工程按时按质完成。一是县财政局严格郁南县财政投资审核实施细则,落实好本级财政拨款基建类资金项目的概算、预算、结(决)算评审工作;二是各业主部门做好项目前期谋划准备,加强事中监督力度,确保工程建设程序合法合规,要加强监督检查,对项目实施质量进度进行监督,严格按要求施工,确保工程按时按质完成。

(五)进一步加大整改力度,确保审计发现问题应改尽改。认真贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要批示精神,更好地发挥审计“治已病、防未病”的作用,推动审计整改工作制度化、长效化,同时强化被审计单位履行整改工作落实的主体责任,以及主管部门的监督责任,确保审计查出问题整改“见底清零”。

本报告反映的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题,对这些问题,县审计部门已依法征求被审计单位意见并出具审计报告,对涉嫌违纪违法线索,依纪依法移送相关部门进一步查处。有关单位正在积极整改,下一步,县政府将要求审计部门加强跟踪督促,按有关规定报告全面整改情况。



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