关于郁南县2020年度本级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

——2021年9月14日在郁南县第十六届

人大常委会第四十九次会议上

郁南县审计局局长 叶趣文

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2020年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》等法律法规，县审计局审计了2020年县本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计中,坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，深入学习贯彻习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，全面履行审计监督职责。审计结果表明，在县委、县政府的坚强领导下，各镇各部门能够立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，坚持稳中求进工作总基调，贯彻落实县十六届人大六次会议有关决议，坚持高质量发展，扎实做好“六稳”工作、落实“六保”任务，脱贫攻坚任务全面完

成，经济平稳运行，社会安定和谐，2020年县级财政预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——财政运行总体平稳，地方财政收入稳步增长。各镇各部门积极应对经济下行压力持续加大和新冠疫情对县域经济产生的巨大影响，通过采取强化税收征管，加大税源管控，清缴非税收入，加快变现处置闲置资源资产等措施，大力组织财政收入，实现了财政收入增长。全面落实国家减税降费政策，全年累计减税降费14,648.50万元，其中2020年度出台支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策新增减税降费9,547.97万元，有力支持了全县经济社会高质量发展。2020年，郁南县本级收入55,936万元，同比增长17.74%。

          ——优化支出结构，大力保障民生支出。坚持以人民为中心的发展思想，优化财政支出结构，加大民生投入力度。2020年县财政继续加大对重点项目和民生领域的投入，投入十大民生类支出265,886万元，增长9.27%，民生事业进一步发展。其中社会保障和就业支出54,539万元，增长78.31%；住房保障支出9,885万元，增长了220.11%。

          ——加大财政资金投入，全力做好疫情防控工作。2020年全县共投入防疫资金3,547万元，其中：县级财政投入667万元，支持打赢疫情防控的人民战争、总体战、阻击战，人民群众身体健康得到保障。

          ——审计整改力度进一步加大。对上一年度审计查出的问题，各镇各部门认真落实审计整改主体责任，细化整改措施，确保整改工作落实到位。通过不断健全完善审计整改督促检查、整改工作报告、强化整改工作协调联动等长效机制，狠抓审计整改落实。截至2021年6月底，上一年度审计查出问题132个，已完成整改120个，整改完成率90.91%。整改问题金额19,686.66万元,制定或完善制度6项。

一、财政管理审计情况

    积极推进财政审计全覆盖，努力构建“横向到边、纵向到底”财政审计监督体系，组织实施2020年度县级预算执行、决算草案编制和全县一级预算单位预算执行情况审计。

    1.县级财政管理及决算草案审计情况。审计了县财政局具体组织本级预算执行和编制决算草案情况。决算草案反映，2020年，郁南县一般公共预算总收入358,240万元、总支出356,961万元，结余结转1,279万元；政府性基金总收入67,555万元、总支出62,458万元，结余结转5,097万元；国有资本经营预算总收入442万元、总支出436万元，结余结转6万元；社会保险基金预算总收入45,399万元、总支出41,062万元，当年结余4,337万元。审计结果表明，各镇各部门全力落实统筹推进疫情防控和经济社会发展各项要求，集中财力落实“三保”各项任务，优化支出结构保障重点支出。审计发现的主要问题是：

    1.预（决）算编制和管理方面。（1）预算编制不完整。一是有2个县级“十件民生实事”项目没有安排预算；二是有20个单位未将上年结转需用于当年支出的28,476.02万元上级专项资金纳入年初预算；三是未将县城乡居民基本养老保险基金2020年9月到期的定期存款利息收入853万元编入社会保险基金预算。（2）未及时分配使用上级转移支付资金。2020年，有54笔上级专项资金在收到后超30天以上仍未能及时分配使用，涉及金额35,953万元，其中超期最长达355天。（3）部分预算项目执行率低。抽查2020年76个单位581个年初预算项目，涉及金额70,719.29万元，发现有31个单位137个项目执行率低于20%，涉及金额35,589.52万元，占抽查总金额50.33%，其中有30个单位112个项目执行率为0，涉及金额18,323.35万元。（4）决算草案编制不准确、不规范。一是有32笔预算支出未按规定纳入县本级财政决算草案，少列决算支出697.9万元；二是有2个单位将未形成实际支出的资金列入决算草案，虚列决算支出190.54万元；三是有84个单位决算草案收支数据与会计账面收支数据不相符。

2.财政资金收支管理方面。（1）非税收入未及时上解国库。2020年12月底，郁南县财政非税收入专户有非税收入778.53万元超10天未上解国库。（2）未按国库集中支付制度划拨资金。2020年，县财政局将当年新增债券资金5,000万元划拨至相关镇财政所账户，未实行国库集中支付。延伸至2021年4月,上述资金仍有2,007万元滞留在账户未使用。（3）无预算支出。有24个单位139项用款未纳入年初预算或预算调整，涉及金额15,693.56万元。（4）项目融资资金使用率低。郁南县山区五市中小河流治理工程和村村通自来水工程项目于2017年6月通过购买服务方式向银行融资18,887万元，至2018年12月底分批将融资资金全部提至用款账户，但截至2020年12月只使用3,627.71万元，仍有15,259.29万元未使用，实际使用率为19.21%。

（二）部门预算执行审计情况。审计了89个一级预算单位预算执行和其他财政财务收支情况，重点对14个一级预算单位进行审计，并延伸审查了17个所属单位。从审计情况看，89个县一级预算单位及所属17个单位基本按照《预算法》等相关规定编制预算，能树立过“紧日子”思想，按规定压减非急需非刚性支出，预算执行总体较好。审计发现的主要问题是：

1.财政收入管理方面。一是有2个单位应收未收土地闲置费等非税收入399.85万元；二是有71个单位应缴未缴租金和利息收入等非税收入114.75万元。

2.财政资金使用方面。一是有4个单位违规发放节假日补助等津补贴，涉及金额113.81万元；二是有4个单位超范围、超限额使用现金，涉及金额36.96万元；三是有1个单位违规公款私存，涉及金额11.64万元；四是有1个单位多支付工程项目评审费，涉及金额15.36万元。

3.“三公”经费及会议费管理方面。一是抽查了5个单位发现有280笔公务接待没有接待公函或接待清单，涉及金额22.08万元；二是有5个单位违规列支应由被接待人员所在单位承担的住宿费3.64万元；三是有2个单位占用下属单位车辆2辆；四是有5个单位存在公务用车登记不完整或出车无登记等管理不规范现象；五是有21个单位未实行公务卡结算制度。

审计指出后，有关部门通过归还原资金渠道和上缴国库等方式整改，涉及金额224.33万元。

（三）公共投资项目审计情况。审计了4个公共投资项目，涉及4个工程，并在其他审计项目中延伸抽查了13个工程。审计结果表明，17个工程的基本建设程序总体规范。审计发现的问题是：

1.多计工程款及相关费用467.27万元。一是有14个工程多计工程款合计460.2万元；二是有1个工程多计监理费5.83万元；三是有1个工程多计设计费1.24万元。

2.部分工程建设程序不合规。一是有2个工程未按规定编制项目设计概算；二是有2个工程未按要求及时办理竣工价款结算；三是有1个工程未批先建；四是有1个工程未按规定程序进行预算审核。

3.部分工程建设管理不到位。有8个工程在签订施工合同、落实工资保证金、工程验收、编制竣工图、结算审核、投资控制等方面存在管理不规范、执行不到位等问题。

审计指出后，相关单位通过归还原资金渠道和调减工程款等方式整改，涉及金额463.13万元。

二、重大政策措施落实跟踪审计情况

组织对“南粤家政”工程政策落实、工程建设项目审批制度改革落实、现代农业产业园建设推进、规范行业协会商会涉企收费管理、危险化学品安全生产管理、食品安全政策落实和新增财政资金直达市县基层直接惠企利民等情况进行审计。审计结果表明，各部门（单位）能认真落实国家和省有关重大政策措施，主动推进各项改革发展工作，做到边审边改，审计发现的问题大部分已落实了整改，取得了一定的成效。审计发现的主要问题是：

（一）“南粤家政”工程政策落实审计情况。

1.未完成“南粤家政”工程培训任务。2019年县人社局实际完成的培训任务为143人次，未能完成市人社局下达的240人次培训任务。

（二）现代农业产业园建设推进审计情况。

1.未落实建设用地指标。2019年郁南县无核黄皮产业园规划核心区建设面积110亩，截至2020年底，仅有36.14亩土地完成招拍挂，并取得用地许可证，仍有73.86亩土地未落实用地指标。

2.企业自筹资金到位率低。郁南县无核黄皮产业园项目企业应投入自筹资金14,780万元，但截至2020年底仅投入了3,922.67万元，占应投入资金的26.54%。

3.未对污水处理设施及其配套管网进行规划建设。截至2020年底，郁南县无核黄皮产业园污水处理设施及其配套管网未进行规划和建设。

（三）危险化学品安全生产管理审计情况。

1.危险化学品安全生产风险监测预警信息化平台基础信息管理不完善。截至2021年4月21日，县辖区内有1家危险化学品使用企业未在预警平台录入企业基础信息，有1家危险化学品生产企业的1项危险工艺未在预警平台进行描述说明。

    2.有1家企业未及时续购安全生产责任险。县辖区内有1家加油站安全生产责任保险于2020年12月31日到期，截至2021年2月底，尚未续购2021年度安全生产责任保险。

（四）食品安全政策落实审计情况。

1.未严格落实应急处置机制的要求。有3家学校食堂就餐区张贴的事故应急处理程序中未列明应急联系人及联系方式。

2.食品安全义务监督员制度不健全。一是有4家学校的食品安全义务监督员制度不完善。其中：2家学校未制定食品安全义务监督员制度；二是有2家学校制定的食品安全义务监督员制度没有涵盖学校方和就餐人员代表。

3.餐饮服务食品安全操作不规范。有3家企业未在经营场地显著位置公示食品经营许可证、量化等级及上一次日常监督检查结果记录表。

  4.未按规定安装卫生设备。有4家企业厨房内未按规定安装灭蝇灯或相应设施对有害生物进行防制。

三、脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接审计情况

（一）精准扶贫精准脱贫跟踪审计情况。省审计厅组织对云浮市2020年精准扶贫精准脱贫跟踪审计，发现涉及郁南县的主要问题是：

1.资金管理不到位。一是县扶贫项目资金有220.35万元闲置在财政部门未落实到新项目上；二是有149户贫困户已竣工的危房改造项目未及时验收，补助资金474.80万元未及时下拨；三是有2个扶贫项目未按投资合同约定落实具体担保物及权属证明等，涉及投资金额8,473.19万元，致使4,819户17,540名贫困人口增收缺乏保障。

2.部分项目推进缓慢。一是有10个20户以上自然村雨污分流工程项目尚未动工建设，占抽查自然村的40%；二是有7个20户以上自然村终端污水处理设施工程项目尚未完成，占抽查自然村28%；三是有1个扶贫项目逾期未完工，致使1,569户5,540名贫困人口2018、2019年扶贫分红出现缺口314.85万元，需由县财政按照合同约定兜底支付，增加财政负担。

    （二）乡村振兴相关政策和资金审计情况。组织对郁南县2018至2020年乡村振兴相关政策和资金进行了审计。审计结果表明，各部门（单位）认真贯彻落实党中央、国务院关于实施乡村振兴战略的决策部署，有序推动乡村振兴各项具体任务的实施，农业基本生产条件和农村基础设施得到有效改善，村容村貌得到了进一步提升。审计发现的主要问题是：

    1.高标准农田建设方面。

    （1）未及时完成高标准农田项目建设任务。2018年至2020年实施的7个高标准农田建设项目中，有5个项目因项目前期准备不足、未及时完成招投标等原因导致开工较迟，项目至2021年3月底仍未完工。

    （2）高标准农田项目管护机制不完善。截至2020年底，县仍未出台高标准农田强化管护的制度及安排运行管护经费，也未制定高标准农田管护资金标准及使用管理办法。

    （3）已建成高标准农田存在“非粮化”现象。抽查3个已建成高标准农田项目，发现平台镇康顺村，桂圩镇图新村、平全村有部分农田被用于种植果树。

2.农村人居环境整治方面。

（1）农村生活污水治理工作进展缓慢。一是有2个镇农村雨污分流管网建设完成率未达到80%的要求，有3个镇农村生活污水治理的自然村数未达到目标要求；二是有7个镇的PPP农村污水收集配套管网和593条自然村的农村污水处理设施未完成建设。

（2）新建公厕未按规定完成安装工程。抽查27条自然村已建成并投入使用的31座公厕，有7座公厕未通水电或未安装人工冲便装置等，无法正常使用或使用不便。

（3）垃圾分类减量工作效果不显著。现场抽查重点建设示范片区宝珠镇、同步推进示范片区都城镇、示范村庄东坝镇玉兰村，发现各镇村虽设置垃圾分类收集桶，但在垃圾投放、垃圾中

转、垃圾运输等过程均未做到分类投放、分类收运。

3.乡村产业发展方面。

（1）个别项目实施进度缓慢。郁南县亿丰农业科技公司原计划于2021年6月前使用财政资金62万元和企业自筹资金58万元，建设无核黄皮栽培大棚100亩，但截至2021年3月底，该公司仅签订了施工内容为65万元建设39亩大棚的施工合同，实际仅建设了约30亩。

（2）未按要求完成项目建设。平台镇平台村香蕉和东坝镇沙冲村橄榄“一村一品”项目分别应在2020年8月、10月完成。截至2021年3月底，上述两个项目均未完成。

4.涉农资金统筹整合方面。

（1）未完成年度目标任务。2019年涉农资金统筹整合约束性任务项目共20个，截至2021年3月底还有3个未完成；2020年涉农资金中央及国家部委考核事项19个，截至2021年3月底还有12个未完成。

（2）涉农资金统筹整合使用率低。郁南县2019年和2020年分别收到省级涉农资金统筹整合2.56亿元、3.04亿元。截至2020年底，2019年、2020年涉农资金统筹整合分别使用了1.82亿元、0.71亿元，使用率分别为71.09%、23.36%。

    四、重点民生项目和资金审计情况

    （一）保障性安居工程审计情况。省审计厅组织对云浮市2020年保障性安居工程进行了审计，发现涉及郁南县的主要问题是：

    1.保障房安排工作把关不严。因相关部门履职不认真，把关不严，有32户家庭申请人或共同申请人名下有房产且均超过人均13平方米或名下拥有汽等不符合条件的人员，违规享受公租房实物保障。

2.保障房建设管理不规范。因周边村民阻挠施工和配套设施建设缓慢，有362套公租房建成后未能及时投入使用，其中最长的已超2年。

（二）云浮市2020年社会保险基金审计情况。省审计厅组织对云浮市2020年社会保险基金进行了审计，发现涉及郁南县的主要问题是：

1.社保费征缴监管不到位。一是县社保经办机构违规向12名补缴时段超出其法定退休年龄的参保人进行一次性补缴，其中有10人办理退休后多领取养老金34.73万元；二是未按规定对一次性补缴业务收取滞纳金，涉及8人次5.23万元。

2.部分重点人群未能参保。截至2020年底，因残联、民政、扶贫等部门与医保部门未建立信息共享机制，导致有89名残疾人、2名建档立卡贫困人员和1名低保人员未能按照国家有关规定及时参加基本医疗保险。

3.社保基金管理不规范。一是县医保经办机构违规向6家定点医疗机构支付限制用药费用，涉及医保基金支付金额37.22万元；二是有8家医疗机构未发现他人冒用已死亡人员身份报销医疗费用，涉及医保基金支付金额0.18万元；三是有2家定点医疗机构利用串换项目等方式违规收费，导致多支付医保基金0.54万元；四是有1家私立医院存在拉人住院问题；五是有3人重复享受机关养老保险待遇和企业养老保险待遇，多领取9.27万元。

4.社保基金保值增值不到位。一是县城乡居民养老保险基金活期存款27,487.5万元，未按规定预留2个月待遇支出后转存定期；二是县2020年机关事业单位基本养老保险基金活期存款1.12亿元未按规定采取保值增值措施。

5.医疗机构违规收费加重患者负担。2020年全县有11家公立医疗机构收费超出定价标准，多收费35.62万元，其中：医保基金支付32.03万元、患者自付3.59万元。

（三）禁食陆生野生动物专题审计情况。对郁南县2020年禁食陆生野生动物清退补偿政策执行情况进行了审计。审计结果表明，有关单位基本能规定妥善处理禁食陆生野生动物，并保证补偿金到位。审计发现的主要问题是：

1.补偿政策制定不合理。县出台的陆生野生动物养殖场（户）转型退出补偿方案只明确补偿在养陆生野生动物的种类、数量,未兼顾养殖设施投入和养殖规模等因素考虑进补偿范围，未明确具体的计算方式或补偿金额。

2.后续帮扶工作不到位。因未做好养殖户的后续帮扶工作，致使部分养殖户存在收入下降、待业在家、转型转产不到位等情况。

3.有1户养殖户未转型退出。全县需转型退出并补偿的野生动物养殖户43户，但截至2021年4月仍有1户未转型退出。

（四）万里碧道专题审计情况。对郁南县2020年万里碧道财政资金到位和项目实施情况进行了审计。审计结果表明，万里碧道项目基本能按要求实施，资金管理较为规范。审计发现的主要问题是：

1.项目建设资金存在缺口。县万里碧道2020年度建设项目预算总投资7,300万元。截至2021年4月底，工程已完成建设投资90%，但县财政只在2020年安排了国债资金3,000万元，项目仍有资金缺口4,300万元。

五、绩效审计情况

组织对预算绩效管理制度执行情况和部分重点专项资金的使用绩效情况开展了审计。抽查结果反映，项目建设单位基本上能按照绩效评价要求对项目建设进行自评，审计发现的主要问题是：

（一）预算绩效管理制度执行不到位。延伸抽查2021年年初预算发现，县财政局未严格按照2020年9月县人民政府印发的《郁南县关于全面实施预算绩效管理的实施意见》的有关规定，将2021年县级财政预算安排的重点项目或资金的绩效目标随本级财政预算提交本级人民代表大会审查。

（二）未设置涉农资金项目绩效考核目标。有2个2019年“全域人居环境整治”类指导性任务项目未设置绩效考核目标，涉及资金7,000万元。

（三）未按规定组织绩效自评。2019年4月乡村产业发展省级财政补助资金5,000万元划拨到无核黄皮产业园牵头实施主体，但截至2021年3月，县农业农村局未按规定每年对该项目的建设与运行情况组织自评。

六、国有资产审计情况

结合对部门预算执行审计、自然资源资产离任（任中）审计等项目，重点审计了行政事业和自然资源等2类国有资产管理使用情况。

（一）行政事业性国有资产审计情况。组织对部门国有资产情况进行了审计。审计结果表明，有关单位基本能按要求配置、管理和使用国有资产。审计发现的主要问题是：

1.政府采购程序执行不到位。有4个单位未按政府采购程序采购，涉及金额73.62万元。

2.资产管理不规范。一是有1个单位违规处置固定资产，涉及金额33.85万元；二是有17个单位存在资产底数不清、账账不符或账实不符等固定资产管理问题。

（二）国有自然资源资产审计情况。组织对东坝镇2名领导干部自然资源资产离任（任中）审计。审计结果表明，东坝镇基本落实生态环境保护“党政同责”和“一岗双责”，积极采取举措强化自然资源资产管理和生态环境保护监督，扎实推进自然资源开发保护。审计发现的主要问题是：

1.水田保护监管不到位。2018年东坝镇龙塘村委有4处共289.96平方米的水田被农户非法占用，擅自进行违规建房。

2.森林资源防护工作落实不到位。2020年2月东坝镇辖区发生一宗较大森林火灾，过火面积303亩，被云浮市森林防灭火指挥部办公室通报。东坝镇政府在森林防火宣传、巡查工作落实不到位。

七、年度审计移送的违纪违法问题线索情况

2020年7月以来，审计发现并移送涉嫌违反中央八项规定精神线索2条，分别为有1个部门以工作餐的名义列支餐费和有1个部门违规接待。

八、审计建议

（一）进一步深化预算管理改革，规范预算管理行为。一是强化预算编制管理，提高预算编制的科学化、精细化水平，进一步优化预算安排和资金分配，加强结转结余资金管理，严格按要求将用于当年支出的上年结转结余资金纳入当年年初预算，做细、做实年初预算。二是加强项目支出预算管理，提高预算项目的管理水平。要建好用好财政资金项目库，提前谋划并将条件成熟、准备充分的项目优选入库储备，优先安排财政预算，切实提高财政资源配置的效益。三是强化预算约束，规范预算调整行为，严格按程序做好预算调整工作，对年初未安排预算的支出要严格审批，对无效低效的预算要及时调整，确保预算执行合法、合规、有序开展。

（二）进一步优化财政收支管理，防范和化解经济风险。一是在继续落实国家减税降费政策的同时，依法加强税收征管，确保应收尽收，为重点支出提供财力保障；加强收入缴库管理，将滞留在专户和过渡户的各类资金及时按规定缴入国库，纳入预算。二是优化支出结构，厉行勤俭节约，严格落实政府“过紧日子”的要求，大力压减一般性支出，保障基本民生支出和重点支出，特别是重点领域的民生，要严格审核把关，确保资金使用合法合规。三是优化财政资源配置，盘活存量，用好增量，继续强化政府性债务和隐性债务管理，密切关注各类可能增加政府性债务的潜在风险点，不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。

（三）进一步聚焦资金使用效益，创新绩效评价模式。加强财政绩效评价，逐步构建“全过程、全覆盖、全公开”的预算绩效管理模式，提高支出的精准度和有效性，确保财政资金花得其所、用得安全、产生效益。紧盯预算执行问题，创新资金绩效评价模式，强化预算绩效问责，全面提高财政资金使用效益。

（四）加强财经纪律宣传，增强法治意识。一是按照“谁执法谁普法”的原则做好普法工作。各部门各单位要健全完善日常学法制度，推进国家工作人员学法常态化，大力开展“法律进机关”、机关法治文化建设等活动，营造良好的机关学法氛围。二是坚持领导干部带头学法。“一把手”要带头宣传学习财经法规，树立财经法纪观念，特别是对《预算法》等有关财经法律法规的学习，促进单位财务工作规范管理。

（五）强化审计问题整改，提升审计成效。一是落实被审计单位整改主体责任，提高审计整改意识，将审计整改列入重要议事日程，严格按审计整改要求落实整改，对问题实行清单管理，对账销号，确保按时保质整改到位。二是强化部门协调联动推进整改，对审计发现涉及多层级、跨部门、跨行业和普遍性、倾向性、苗头性问题，相关部门要加强沟通，主动协调，推动问题整改。三是建立健全审计整改问责机制，要把审计监督与追责问责结合起来，健全完善审计整改问责制度，促进审计发现问题得到及时有效整改。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定，报告反映的问题正在得到整改和纠正。对涉嫌严重违法违纪线索，已按有关规定移送相关部门进一步查处；对违反财经法规的问题，已作出处理意见；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，县审计局将按照县委县政府的要求督促有关部门（单位）认真整改，全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。

主任、各位副主任、各位委员，郁南县审计局将在县委审计委员会和上级审计机关的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，自觉接受县人大的监督和指导，依法履行审计监督职责，不忘初心、牢记使命，同心同德，拼搏实干，为郁南全力打造湾区生态产品供给地和经济发展新腹地，持之以恒打造更高质量更高水平的“生态之都、宜居之城”贡献审计力量。

报告完毕，请予审议。